工程项目成本核算程序.doc

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1、山西腾宇建筑有限公司项目部成本核算程序山西腾宇建筑有限公司项目部施工成本核算流程目录1、目的山西腾宇建筑有限公司项目部成本核算程序1、主要原则2、适用范围3、定义4.1人工费4.2材料费4.3机械费4.4调遣费4.5临时设施费4.6其他直接费4.7间接费用4.8分包费用4.9项目部管理费用4.10目标成本预算4.11工程项目成本核算对象4.12实际发生费用4.13经计量分配的核算成本费用4.14核算成本费用4.15工程项目成本费用核算报表报告期4、核算报表有关说明5.1报表组成5.2月度合同支付台帐的组成5.3季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成5、职

2、责6.1公司本部6.1.1成本管理部6.1.2财务部或其委派财务人员6.1.3其他部门6.2项目部6.2.1项目部合约部的职责6.2.2项目部其他部门或岗位职责6、程序7.1目标成本预算费用计算7.2实际发生费用的确认7.3核算成本费用的归集和分配7.4本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列8、实施8.1人工费8.1.1人工费类别8.1.2报告期目标成本预算费用8.1.3报告期核算成本费用8.2材料费8.2.1结构材料8.2.1.1报告期目标成本预算费用8.2.1.2报告期核算成本费用8.2.2施工材料8.2.2.1类别8.2.2.2报告期目标成本预算

3、费用8.2.2.3报告期实际成本费用的核算8.3船机费用8.3.1分类8.3.2报告期目标成本预算费用8.3.3报告期核算成本费用8.4调遣费8.4.1类别8.4.2报告期目标成本预算费用山西腾宇建筑有限公司项目部成本核算程序8.4.3报告期核算成本费用8.5临时设施费8.5.1小临设施费8.5.1.1类别8.5.1.2报告期目标成本预算费用8.5.1.3报告期核算成本费用8.5.2大临设施费8.5.2.1类别8.5.2.2报告期预算费用8.5.2.3报告期核算成本费用8.6其他直接费用8.6.1类别8.6.2报告期目标成本预算费用8.6.3报告期核算成本费用8.7

4、间接费用8.7.1类别8.7.2报告期目标成本预算费用8.7.3报告期核算成本费用8.8分包费用8.8.1类别8.8.2报告期目标成本预算费用8.8.3报告期实际成本费用的核算8.9项目部管理费用8.9.1报告期目标成本预算费用8.9.2本期核算成本费用8.10工程税金及附加费8.10.1报告期目标成本预算费用8.10.2报告期实际成本费用的核算9、例外事项9.1设计变更9.1.1类别9.1.2本期目标成本预算费用9.1.3报告期核算成本费用9.2工地指令9.2.1报告期目标成本预算费用9.2.2报告期核算成本费用9.3工程索赔9.3.1索赔分类9.3.2报告期目标

5、成本预算费用9.3.3报告期核算成本费用9.4施工组织方式改变和工艺改变9.4.1类别9.4.2报告期目标成本预算费用9.4.3报告期核算成本费用9.5法令和内部规章制度的改变9.6非正常施工9.7各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定11.附则山西腾宇建筑有限公司项目部成本核算程序1、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；2、人工费、材料费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每月分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协

6、助）提供清单报给项目部合约人员确认。3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认。4、填制《已计量费用成本分配表》和《经评估确认核算成本费用表》。5、项目部合约人员负责各种费用的最后归集及编制核算报表。项目部合约人负责目标成本费用的过程计算公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果测定目标成本预算下达目标成本预算预算目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费

7、用中间核算最终核算目标成本过程控制目标成本评估考核例外事项公司成本管理部评估确认核算报表1．月度合同支付台账在每月25日报公司；2．季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3．最终核算报表于工程结算后2个月内完成。1．项目部组织每月自评；2．公司成本管理部每季或半年组织评估考核；3．工程完工后二个月内组织项目完结初步核算。4.工程竣工结算后15个工作日内组织进行最终核算。中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：分包合同费用合约部制合同支付计量表项目权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付项目部权限外的支付工程项目合同费用支付流程示