会计必会内容：从记账到报税.doc

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1、会计必会内容：从记账到报税会计必会内容：从记账到报税方法/步骤11.审核原始凭证(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。22.填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填•但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。33.复核就是看看有没有错误44.记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行H记帐；总帐；三栏明细

2、帐55.编制会计报表1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金"、"银行存款"、“其他货币资金"三个总曲科M的期末余额的含计数填列。2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款''相关明细科日的期末贷方余额计算填列。3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿

3、中的记录编制。66、纳税申报1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%6%2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。普通货运执行3.0%的营业税率，物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%,仓储、配送、代理是按服务业5%3、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%,视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%,也是各城市不同）。4、所得税：不论是工商业还是服务业

4、，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率(33%)计算出应纳税额。法定税率是33%,但年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的，减按27%的税率征收。10万以上33%。7关于报税81、增值税、消费税申报纳税人应在次月1H到10H内白行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：(1)纳税申报表；(2)财务会议报表及说明资料；增值

5、税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。92、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：(1)营业税申报表；(2)财务会议报表及说明资料；(3)其他要求申报的资料。103、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五L1内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五U内或年度终了四十五口内向所在地税务机关报送申报表)，年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：A、季

6、度预缴(1)所得税中报表；(2)财务会计报表及说明资料。B、年度汇缴(1)所得税申报表；(2)所得税申报表附表；(3)财务会计报表及说明资料；(4)其他资料。11一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额x税率此处税率为17%组成计税价格=成本x(1+成本利润率)组成计税价格=成本x(l+成本利润率)+(1消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额X(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的含计十当月全部销售，营业额合计)122、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）133、小规模纳税人应纳税额=销佐额x征收率销W

7、额=含税销W额十（1+征收率）14%1.消费税1、一般情况：应纳税额=销佐额x税率不含税销件额=含税销售额十（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+（1消费税率）组成计税价格=成本x（1+成本利润率）-（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）十（1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销传数量x单位税额15三、营业税应纳税额=营业额x税率16四、关税1、从价计征应纳税额=应税进□货