审计风险应对作业.doc

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1、下面各项中，与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A.甲公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.甲公司的生产成本计算过程相当复杂D.甲公司控制环境薄弱2.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改，下列（）属于针对审计范围做出的修改。A.在期末而非期中实施更多的审计程序B.主要依赖实质性程序获取审计证据C.原先可能主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，而调整审计程序的性质后可能意味着更加重视实地检查该项资产D.扩大样本规模，或采

2、用更详细的数据实施分析程序3.注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一•步审计程序方案是（）。A.实质性方案B.综合性方案C.控制测试D.实质性程序4.如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下（）专门应对这种特别风险的实质性程序。A.向客户函证应收账款的账户余额B.向客户询证交货、结算及退货条款C.从主营业务收入明细账追查到顾客订货单D.从发货凭证追查到主营业务收入明细账5.针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。在下列

3、（）情况下，注册会计师最应当选择综合性方案作为总体应对方案。A.被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易B.注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益的原则C.注册会计师认为被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制D.被审计单位广泛存在管理层凌驾于主要的内部控制的情况6.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有

4、效性的审计证据C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据7.下列针对进一步审计程序的含义和要求说法错误的是（）。A.注册会计师应当针对所评估的认定层次重大错报风险来设计和实施进一步审计程序B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系0.进一步审计程序的性质是最重要的D.进一步审计程

5、序的范围是最重要的8.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的（）层次的重大错报风险具备明确的对•应关系。A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项多项选择题1.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有（）oA.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C.选择实质性方案实施进一步审计程序D.只在期末实施实质性程序答案AB冒明：’针对评估的财务报表层次的总体应对措施共有五条措施，c、D选项不属于此五条。1.在确定特别风险时，C注册会计师

6、的下列做法正确的有（）。A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将内•公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定内公司存货存在特别风险D.将内公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险答案A,B,D说明：在选项A中，CPA直接假定收入存在舞弊的特别风险；在选项B中，管理层舞弊是特别风险；在选项C中，CPA应当了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险，不能直接假定存货存在特别风险；在选项D中，管理层凌驾于内部控制之上是特别风险。2.注册会计师应当针对•评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

7、，下列属于进-一步审计程序的有（）。A.细节测试B.控制测试C.风险评估程序D.实质性分析程序答案A,B,D说明：进一步审计程序应该包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括细节测试和实质性分析程序。3.在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有（）。A.实施控制测试和实质性程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序答案A,B说明：针对特别风险，CPA通过选项C和选项D无法收集到充分适当的审计证据来降低。4.在确定进一步审计程序的性质时•，A注册会计师应当

8、考虑的主要因素有（）oA.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征答案A,B,C,D简答题1.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。答案（1）向审计项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑