审计学模拟题三答案.doc

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1、审计学模拟题三答案一、单选CACAACCBDABBBDBBCECB二、多选I.ABCDE2.ABCDE3.BCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.BCD8.ABD9.ABCDE10ABCD三、名词解释1.审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中，为了得出审计结论，采用各种方法和技术所获取的各种凭据，是审计人员用以证实审计事项，据以形成审计意见或建议的一切资料。2.重要性指被审计单位会计报表中错报获漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。106页3.是指注册会

2、计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任的总称。58页4.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。5.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。131页四、简答题1.内部控制的要素:I）控制环境2）风险评估过程3）信息系统与沟通4）控制活动5）对控制的监督。142页2.1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的。2）仅实施实质性程

3、序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。五、案例题I、（1）该公司第一次记荥的100000兀投资收益不正确，因这时收到的股利是发行股票公司已宣告发放、尚未支似的股利，应计入”应收股利“账户；（2）该公司第二次记录的30000元投资收益也不正确，应记录的投资收益额为130000元。正确的会计分荥为：购买股票时：借：短期投资-股票投资500000应收股利100000贷：银行存款600000收到股利时：借：银行存款100000贷：应收股利100000转让股票时：借：银行存款630000贷：短期投资-

4、股票投资500000投资收益-股票投资收益130000这样的账务处理并不影响投资收益数额，不影响企业净利润，但若此项业务跨会计期间进行，则会影响短期投资数额及投资收益数额在会计报表中的正确披露。2、（1）出具无法表示意见或保留意见的审计报告。如审计范围受到严重限制且无法取得适当的对子公司投资的证据，则应出其无法表示意见的审计报告：如审计范围受到的限制不十分严重，则可出具保留意见的审计报告。（2）出具无保留意见的审计报告。通常不投保财产的可能损失,不须列入会计报表中。3、（1）错误。购买囚定资产支

5、出系资本支出，不能作收益性支出入账。审计调整：借：固定资产30000贷：累计折旧3000以前年度损益调整27000（2）错误。无形资产应按规定分期平均摊销记作收益性支出。审计调整为：借：以前年度损益调整7000贷：无形资产7000（3）错误。在无合法批准情况下注销无形资产是不当的。审计调整：借：无形资产40000贷：以前年度损益调整400004、:（1）按照《注册会计师法》对注册会计师行业的业务弛围和规则的规定，注册会计师可以承办会计咨i旬和会计服务的业务，注册会计师承办业务，山其所在的会计师事

6、务所统一受理并与委托人签定委托合同。根据上述规定，周生有资格担任发达股份有限公司的财务顾问，但应由其所在的光辉会计师事务所与发达股份有限公司签定委托合同。因此发达股份有限公司只有对光辉会计师事务所支付顾问费的义务，而周生的报酬应由光辉会计师事务所负责支付。（2）一般来说，完整的会计报表审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。审计人员在接受被审计单位的委托之前,应当了解被审计单位的基本情况、考虑自身的胜任能力、考虑自身在审计中能否保持应有的独立性、初步评价审计风险，并就审计业务约定书中的

7、有关事项与委托人进行商谈。本例中，发达公司一提出请求，光辉会计师事务所在没有做出任何准备工作的情况下，就立即同意接受业务委托的做法不妥。（3）根据《职业道德准则》的规定，注册会计师服务是一种有偿服务，收费的多少应当以服务性质、工作量的大小、参加人员层次的高低等为主要的依据，按照规定的标准合理收费。同时，注册会计师不得以降低收费标准的方式招揽业务。因此，发达公司对光辉事务所提出降低收费标准的要求是不合理的，光辉事务所也不应因此降低收费标准。光辉事务所应按照服务性质、工作量的大小和参加审计人员的层次

8、来合理确定收费标准。（4）《注册会计师职业道德准则》中规定，为保证注册会计师审计的独立性，担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的注册会计师在执行审计业务时应当向会计师事务所声明并避。因此，光辉会计师事务所派注册会计师周生对发达股份有限公司进行年报审计的做法是不对的。应当委派其他的注册会计师进驻发达公司。公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方