审计学形考作业二.doc

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1、审计学02任务【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。(2)尚未入账的收入凭证3张,计2520.00元;(3)尚未入账的支出凭证5张计1556.00元,其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入

2、3226.00元，支出3075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1981.32元。【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。参考答案：该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。人民币库存现金盘点表被审计单位NL公司签名日期审il项目名称编制库存现金盘点表编制人王学明2009年1月1：盘点截il:日期2008年1

3、2月31Fl夏核人杨橹2(K«-

4、J.

5、5L1索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面源张数金M一、丑席―账而座存现金余额11244.50100元9900.00加：攻点H入记盅收入2520.()050元15750.00版：臼点日入记眼支出3356.0010元20200.00屈点日株而应库存现金4-1*2-33408.505元50250.0052208.502元4080.00加：白条抵现金61200.001元2020.00说点日实际昨存现金7=5463408.505角105.00三、监疽H应存、宝

6、有(仙8M.70.002角)02.00四、迢湖全报表HOi结有现金91981.321角151.50加：报表H尘血点H支出现金103431.82实盘合计2208.50减：报*日全监疯巳收入现金II5746.00盘点日期2009年1月15门方八报表日应存现金12+0111094.32监盘点人王学明报表日突存现金13=7+10-111094.32出纳入员许HH抿表H磁存、实存现会苦额14^12-130.00会计主管张伟