中南公司审计管理制度.doc

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1、第二十三章审计管理制度（文件编号：ZNJT—SJ—2005）1、审计管理制度总则为加强内部审计工作，实现内部审计的制度化与规范化，促使内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，保障资产保值、增值，维护财经纪律，以促进企业的自我完善与发展，同时明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》和其他有关法律法规，并结合中南集团公司实际情况制定本制度。2、内部审计基本制度（1）内部财务审计，是在集团内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和

2、评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进企业1=1标的实现。（2）内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。（3）内部审计人员必须遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。（4）财务审计部和内审人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。（5）操作规程是财务审计部和内审人员在审计计划、审计准备和审计实施阶段应遵循的行为规范。（6）内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。（7）内部审计人员必须考虑企业的风险及管理的需要，制定审计计划，对审计

3、工作做出合理安排，并报经主管领导批准后实施。（8）内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，并做好必要的审计准备工作。0）部审计人员必须深入调查了解被审单位的情况，对其经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行测试。00）内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。（11）内部审计人员必须将收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿。（12）内部审计人员必须于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完整且

4、富有建设性。（13）内部审计报告必须说明审计目的、范围、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。（14）财务审计部必须建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。（15）财务审计部在内部审计报告经主管领导批准后，应向被审单位下达审计意见书或审计决定书。（16）财务审计部的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。（17）内部审计人员必须进行后续审计，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施。（18）内部管理规定是内部

5、审计机构负责人管理内部审计工作，充分利用审计资源,履行内部审计职责，实现审计工作目标的规范。（19）内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计工•作计划，编制人力资源计划和财务预算。（20）内部审计机构负责人应建立内部激励制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。（21）审计人员依法行使职权，受法律保护，任何部门和个人不得阻挠，打击报复。3、审计方法（1）集团公司财务审计部对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：%1财务计划、财务预算的执行和年终决算情况；%1财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性；%1下属企业（公司）的资产、负债

6、、损益情况；%1经济责任：所属单位的经理、厂长（或主管经济的领导）离任，所属单位的撤消及合并，所属单位的承包经营情况；%1内部控制制度的健全、有效及执行情况；%1重要经济合同、契约的签定及执行情况；%1重大经济活动的经济效益、经济指标的完成情况；%1下属单位与境内外经济组织兴办的合资、合作联营企业及项目合作的投资和效益情况；%1财务审计部根据董事长和主管领导的决定，对集团内经济管理中存在的带有普遍性、倾向性的问题，开展审计调查。%1审计集团公司及下属子公司的年度资产、利润、净资产收益、资产保值增值等报表，出具是否真实有效的报告。G）对举报或发现的经济问题可进行强制性审计

7、。。上级审计部门及领导交办的其他审计事项。4、财务审计部主要权限⑴根据内部审计工作需要，要求有关单位按时报送有关年度计划、预算、年终决算、季度财务报表和经营活动中有关的合同、协议等文件资料。⑵审核有关的会计凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件和相关的各种规章制度、文件等。⑶财务审计部负责人应参加集团内研究有关重大经济活动的办公会议和重大经济事项决策、决定的可行性论证活动。⑷对审计中涉及的有关事项进行调查，并向调查单位及相关单位和个人索取有关文件、资料等证明材料。⑸对正在进行的严重违反财经纪律的行为，经主管领导同意，有权作出临