会基大题!懂就行了.doc

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1、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张1500012月29日开出78＃现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张380012月30日开出105＃转账支票以支付货款1710012月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78＃现金支票100012月30日收

2、到98＃转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105＃转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800最佳答案首先，更正：12月30日开出105＃转账支票以支付货款17100元为11700元，则更正后企业银行存款日记账余额为147800+17100-11700=153200企业银行存款日记账余额（1）153200加：银行已收企业未收的款项合计（2）12月30日收到托收的货款25000减：银行已付企业未付的款项合计（3）12月31日结转银行结算手续

3、费100调节后余额（4）178100银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收的款项合计（6）12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张3800减：企业已付银行未付的款项合计（7）12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500调节后余额（8）178100经调节后，(4)=(8)=178200,调节平衡第3题华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库

4、存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税

5、结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200000盈余公积（9）利润分配（10）合计（11）（12）(本题分数：12分)（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。借：管理费用1000贷：累计折旧1000（2）结转本月

6、已售商品成本，共计100000元。借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。调整（1）、（2）笔分录后，管理费用=20000+1000=21000主营业务成本=100000借：主营业务收入206000贷：本年利润206000借：本年利润131000贷：主营业务成本100000贷：销售费用10000贷：管理费用21000（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。本年应交所得税=（206000-131000）*25%=18750借：所得税费用187

7、50贷：应交税费——企业所得税18750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润18750贷：所得税费用18750（6）结转“本年利润”账户。借：本年利润96250贷：利润分配——未分配利润96250库存现金借方余额：500银行存款（1）借方余额：85000应收账款（2）借方余额：45500库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000固定资产（4）借方余额：200000累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000短期借款（6）贷方余额：20000应付账款（7）贷方

8、余额：50000应交税费（8）贷方余额：18750实收资本贷方余额：200000盈余公积（9）贷方余额：2000利润分配（10）贷方余额：8000+96250=104250借方余额合计（11）500+85000+45500+70000+200000=401000贷方余额合计（12）6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000借贷库存现金500银行存款66250应收账款45500库存商品70