2012年全国高职组会计技能大赛团体赛样题及答案.pdf

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1、（终稿）一、企业基本情况（一）公司注册资料公司注册名称：太原星牌餐桌有限公司公司注册地址：太原市虎峪区和平北路130号。公司注册资本和法人代表：公司成立于2008年，由太原宏胜有限公司和黄明发个人投资成立，公司总注册资本为1000万元。公司法人为黄明发，总经理为李成业。公司经营范围：主要从事餐桌的生产和销售。（二）公司账户资料1．基本存款账户中国工商银行太原晋源支行，账号：6222464654546445，行号：102161000197。2．一般存款账户交通银行太原五一支行，账号：62224646541122303．专用存款账户中国工商银行太原晋源支行，住房公积金专

2、用账户，账号62221012645550004．证券资金账户及股东代码资金账号：15009486开户（股票）证券公司：山西证券万柏林营业部1股东代码：沪A237473260（主）深0037267016（主）5．银行预留印鉴财务专用章法人名章（三）纳税登记资料国税：太原市虎峪区国家税务局，纳税登记号140102244212422，缴款账户：国家金库太原市虎峪支库，账号：31201321608111113143地税：太原市虎峪区地方税务局，纳税登记号140102244212422，缴款账户：国家金库太原市虎峪支库（代理），账号：11028W9185780二、公司会计工作

3、组织及分工公司单独设置财务部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：丁成功：会计主管，负责组织和领导公司的会计工作、编制财务预算、执行公司内部控制制度。负责审核记账凭证、对账、编制财务报表、编制纳税申报表，负责组织财产清查，进行财务分析，负责登记除成本科目以外的其他科目明细账，负责保管财务专用章，负责组织会计档案的整理和管理。万金龙：总账会计，办理下列业务：存货业务；往来业务；固定2资产业务；无形资产业务；投资性房地产业务；销售业务（含销售费用核算）；职工薪酬业务；税费计算、申报与核算；投资业务；筹资业务；财务费用核算；其他业务及营业

4、外收支业务；经营成果形成及分配核算；负责编制除产品成本业务之外的其他业务的记账凭证；负责编制科目汇总表并登记总账；负责保管发票专用章。马明哲：成本会计，负责产品成本核算、填制成本计算原始凭证，编制成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析。蒋涵如：出纳，负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；保管库存现金、有价证券及法人名章；登记库存现金、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查。三、公司会计核算方法及财务管理制度1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表核

5、算形式。2．公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。公司营业税、车船使用税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公3司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。不考虑除上述税费以外的其他税费。3．公司原材料、周转材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留四位小数；库存

6、商品采用实际成本法组织日常核算，发出库存商品计价采用全月一次加权平均法。材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，汇总进行原材料、周转材料入库业务核算。材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“领料凭证汇总表”，汇总进行原材料、周转材料出库业务核算。4．坏账损失的核算应收账款坏账损失采用备抵法核算，其他的应收款项不计提坏账准备。公司对于应收账款金额占所有应收账款金额15%及以上的，视为单项金额重大的应收账款，在年末单独进行减值测试；如未来现金流量现值不低于原账面价值的，采用账龄分析法估计坏账损失。对于应收账款金额占所有应收账款金额15%以下的，视为单项

7、金额非重大的应收账款，采用账龄分析法估计坏账损失。5．公司固定资产折旧采用年限平均法。折旧年限：房屋建筑物为20年，车间机器设备为10年，运输设备为4年，管理设备为5年，所有固定资产的净残值率为4%。假设公司固定资产折旧方法与折旧年限与税法规定一致。46．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金按当地最低基数1677元作为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为22%，企业承担14%，个人承担8%；医疗保险为10%，企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为1%，全部由企业承担；生育保险为0.8