商业银行内部控制试评价课件.ppt

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1、商业银行内部控制试评价介绍1主要内容一、《商业银行内部控制评价试行办法》内容概述二、农行试评价的具体操作三、需要注意的几个问题21.1《商业银行内部控制评价试行办法》内容概述一、总则二、评价的目标和原则三、评价内容四、评价程序和方法五、评分标准和评价等级六、评价的组织和实施七、罚则八、附则31.2内部控制评价概念1.内部控制评价：是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。2.内部控制评价分为■过程评价—定性分析■结果评价—定量分析41.3内部控制评价的总体要求1.对商业银行内部控制体系的要求—

2、内因2.明确内部控制评价的外部机构—外因3.内部控制评价人员的素质要求51.4评价目标和原则1.评价的五大目标2.评价的基本准则－－充分性－－合规性－－有效性－－适宜性3.评价的六个原则：全面性、统一性、独立性公正性、重要性、及时性61.5过程评价－－评价内容1、内部控制环境2、风险识别与评估3、内部控制措施4、监督评价与纠正5、信息交流与反馈71.6内部控制环境第十条公司治理第十一条董事会、监事会和高级管理层责任第十二条 内部控制政策第十三条 内部控制目标第十四条 组织结构第十五条 企业文化第十六条人力资源81.7风险识别与评估第十七条 经营

3、管理活动风险识别与评估第十八条 法律法规、监管要求和其他要求的识别第十九条 内部控制方案91.8内部控制措施第二十条 运行控制第二十一条 计算机系统环境下的控制第二十二条 应急准备与处置101.9监督评价与纠正第二十三条 内部控制绩效监测第二十四条 违规、险情、事故处置和纠正与预防措施第二十五条 内部控制体系评价第二十六条 管理评审第二十七条 持续改进111.10信息交流与反馈第二十八条 交流与沟通第二十九条 内部控制体系对文件的要求第三十条 文件控制第三十一条 记录控制121.11内部控制体系监督评价与纠正信信息内部控制措施息交交流流与风险识

4、别与评估与反反馈馈内部控制环境131.12结果评价－－评价内容1.结果评价是对内部控制目标实现情况的量化评价2.结果评价通过非现场方式进行3.结果评价十项指标:资本利润率、资产利润率、收入成本比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标141.13评价程序评价准备评价实施评价报告形成评价反馈151.14评价的方法符合性测试法－－过程评价抽样法、穿行测试法、证据检查法、压力测试法等指标分析法－－结果评价其他方法－－询问法、书面文档检查、观察、流程图法161.15评分标准评分制－－根据

5、评价得分确定评价等级过程评价（权重70%）－－充分性(20%↓)－－合规性(30%↓)－－有效性(30%↓)－－适宜性(20%↓)结果评价（权重30%）171.16评价的组织和实施1.组织实施的原则－－统一领导,分级管理2.评价的频率－－根据风险情况确定法人机构及总部－－每两年一次分支机构－－每三年一个周期/每年1/33.评价分值的构成总部占整体评价得分60%分支机构平均得分占40%4.评价的委托－－外部中介机构5.对评价改进及纠正进行后结跟踪并进行有效验证181.17内部控制体系评价等级评价等级综合评分说明一级90分以上指被评价机构有健全的内

6、部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。二级80-89指被评价机构内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好。三级70-79指被评价机构内部控制体系一般，虽建立了大部分内部控制，但缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规性，存在少量重大风险，经营效果一般。四级60-69被评价机构内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效，管理方面存在重大

7、问题，业务经营安全性差五级60分以下被评价机构内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，存在重大金融风险隐患。191.18评价体系的特点■系统性评价■过程评价■标准化评价■持续性评价201.19特别提示第六十六条未经批准或许可，任何单位和个人不得对外公布对被评价机构的内部控制体系等级评定结果。凡擅自公布等级评定结果，应追究有关人员的责任212.1农行试评价的操作评价准备评价实施评价报告形成评价反馈及整改222.2评价准备制定实施方案制定评价操作表编制调查问卷收集信息232.3评价实施方案

8、一、评价目的二、评价范围三、评价对象四、评价组织和人员分工五、评价时间和方式六、评价要求242.4评价目的■督促农业银行进一步建立内部控制体系，健全内