光明、伊利偿债能力分析

《光明、伊利偿债能力分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、光明、伊利乳业公司08-11年偿债能力分析本章内容第一节公司财务报告第二节公司业绩评价——财务报表分析第一节公司财务报告一、财务报告的含义二、基本财务报表三、报表附注与财务情况说明书四、上市公司的财务报告五、有关财务报表的几个问题一、财务报告的含义财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括主要会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表)及有关附表、报表和财务情况说明书。上市公司的财务报告还包括招股说明书、上市公告、定期报告、临时报告等。二、基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。财务报表有如名贵香水，只能细细的品鉴，而不能生吞活剥。资产负债表资产负

2、债表是反映企业某一特定日期财务状况的静态会计报表。它是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式，按一定的标准和顺序将企业的资产、负债和所有者权益进行适当排列而成资产负债表的结构资产：负债与权益：流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产投入资本无形资产资本公积金其他长期资产盈余公积金留存收益理解本表要注意：资产的流动性；负债与权益对企业要求权的区别通过“资产”可以了解企业拥有或控制的经济资源及其分布情况,是分析企业生产经营能力的重要资料。通过“负债”可以了解企业所负担的债务总额以及结构，分析企业的偿债能力。通过“所有者权益”可以了解投资者在企业资产中所占的份额，分

3、析所有者权益的构成情况。通过前后期资产负债表的比较，可以了解企业资金结构的变化情况和未来财务状况的变动趋势。XX公司资产负债表××年X月X日单位：十万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金175178短期借款357449应收票据00应付帐款137148应收帐款740678应交税金12736存货12351329其他应付款164191预付帐款4656785824流动资产合计21962241流动负债合计资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数长期投资065长期借款626631固定资产原值15381597长期负债合计626631减：

4、累计折旧791857股东权益：固定资产净值747740普通股本(面值1元)421421在建工程00资本公积金361361无形及其他资产206200盈余公积金5074留存收益906935股东权益合计17381791资产总计31493246负债及权益总计31493246资产负债表的附表存货明细表原材料在产品及自制半成品产成品其它存货委托加工材料固定资产变动与结存表在建工程明细表所有者权益变动表损益表损益表又叫利润表，是总括反映企业在一定期间的经营成果及其分配的动态报表。收入-成本费用=利润。通过损益表，可以：了解企业在一定期间取得盈利或发生亏损的实际情况。了解、分析、

5、评价与预测企业的获利能力和偿债能力。考核企业经营管理人员的工作绩效。理解损益表要注意：权责发生制会计；折旧与摊销；时间与成本；递延税款东方公司损益表××年项目上年实际本年累计一.产品销售收入37213993减：产品销售成本26142792其中：折旧114112产品销售费用(营业费用)436480产品销售税金及附加138140二.产品销售利润533581加：其他业务利润8468减：管理费用190220财务费用7085三.销售(营业)利润357344加：投资净收益08营业外收入5060减：营业外支出4065四.利润总额367347减：所得税110104五.税后净利润2

6、57243股利101190损益表的附表利润分配表净利润+年初未分配利润=可供分配利润-提取公积金-提取公益金-应付利润=未分配利润主营业务收支明细表商品产品成本表主要产品单位成本表各种费用明细表制造费用明细表，管理费用明细表，销售费用明细表现金流量表现金流量表是反映企业一定期间现金流入与流出情况的会计报表。它是从现金的流入和流出两个方面揭示企业一定期间经营、投资、筹资活动所产生的现金流量。可以放映企业的资金来源与运用情况；便于报表使用者了解和评价企业获取现金的能力和财务弹性；有助于报表使用者对企业的现金支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判

7、断；可以用来预测企业未来现金流量。现金流量表由主表和补充资料两部分组成主表按照现金流量的分类，分别反映:经营活动的现金流量;投资活动的现金流量;筹资活动的现金流量.补充资料披露下列内容：(1)不涉及现金收支的投资和筹资活动；(2)将净利润调节为经营活动的现金流量；(3)现金及现金等价物净增加情况。ABC公司现金流量表（1）单位：万元项目金额项目金额销售商品劳务收到11810支付所得税971收到增值税销项税1615支付其他税费20现金流入小计13425其他现金支出700购买商品接受劳务3498现金流出小计9614支付给职工的现金3000支付增值税1425经营活动现金

8、净额381