中国内部审计质量评估标准体系表格

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1、评估类别评估要素评估要点及标准分值内部审计环境1.内部审计的独立性与客观性独立性（3分）客观性(3分)2.内部审计机构与治理层或最高管理层的关系工作关系（3分）3.内部审计机构的管理内部审计章程（3分）部门管理（3分）年度审计计划（3分）项目管理（3分）4.内部审计质量控制机构质量控制（3分）项目质量控制（3分）外部评估（3分）内部评估（1分）5.内部审计督导内部审计督导方法与内容（3分）内部审计督导执行效果（3分）6.人际关系人际关系管理（3分）7.结果沟通审计结果沟通（3分）8.后续教育后续教育的管理（3分）9.内部审计与外部审计的协调内外部审计协调机制及效果（3分）10.评价外部审计（外

2、部专家）工作质量内审外包的质量控制（3分）11.内部审计人员职业道德规范内部审计人员的履职表现（3分）内审审计业务1.审计计划年度审计计划执行情况（3分）项目审计计划与审计工作方案（3分）2.审计通知书审计通知书的规范性（3分）3.重要性与审计风险重要性（3分）审计风险（3分）4.主要审计工具和技术审计抽样的应用（3分）分析性复核的应用（3分）计算机辅助审计技术的应用（3分）5.审计证据审计证据的基本要求（3分）审计证据的管理（3分）6.审计工作底稿审计工作底稿的基本要求（3分）审计工作底稿的复核与管理（3分）7.审计报告审计报告的编制要求（3分）审计报告的主要内容与管理（3分）8.后续审计后

3、续审计的管理（3分）内部审计质量评估标准体系质量评估标准体系要点总分为100分，其中，33个评估要点的标准分值均设定为3分，只有“内部评估”的标准分值设定为1分；需要说明的是，如果接受评估单位已参照外部评估的程序全面开展了详细的内部评估，该评估要点可得1分，否则，就不得分。