财政学题库答案.doc

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1、财政注意：有打印条件的同学建议正反面打印，便于携带。没有打印条件的同学明天中午可以集体复印。此前可先看看电子文本，便于考试时能够及时准确找到试题和答案。同时，同学们可以自行结成小组，考试时先分头找题，之后再有针对性的答题。名词：1、“成本－效益”分析：是衡量财政支出效益的一种方法，适用于效益可用货币衡量的投资支出。针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。2、最低费用选择法：衡量财政支出效益的另一种方法，适用于不能用货币单位来衡量的支出效益。根据

2、政府确定的建设目标，提出多种备选方案，再以货币为统一尺度，分别计算各方案所需的费用（现值），最后，按照费用的高低排除顺序，以供决策者选择。3、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。4、财政补贴：即价格补贴，是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。5、财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质是向企业成本价格提供补贴。6、税前还贷：政府在计算企

3、业应税所得时，将企业应当归还的贷款从中扣去，相应减少企业纳税基数，其实质便是免去了企业一部分税款，相当于政府为企业归还了一部分贷款。7、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失，或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。8、纳税扣除：指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。9、税收抵免：允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻基税负。10、纳税人：又称纳税主体，它是反映税法规定的负有

4、纳税义务的单位和个人。11、课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。12、税率：指国家征税的比率，是应征税额与课税对象之比。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策。税率分为比例税率、定额税率和累进税率三类。13、税目：是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。14、超额累进税率：是把课税对象数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。15、定额税率：又称固定税额，是按课税对象的一

5、定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。16、起征点与免征点：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，免征点是指税法规定的课税对象全部额中免予征税的数额。17、直接税：税负不能转嫁的税种为------，所得税和财产税属于------18、间接税：税负能够转嫁的税种为---------，商品说属于-----19、从量税：按课税对象的数量、重量、容量或体积计算，税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法，如资源税，车船使用税等。20、从价税：按课税对象的价格

6、计算，比较而言，从价税更适合商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策，因而大部分税种都采用这一计税方法。21、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税收转嫁是各经济主体之间税收负担再分配行为，即经济利益再分配行为。22、税收归宿：21一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负转嫁往往不是一次的，是一个经济过程，但也不是无穷尽的，总存在一个不可能再转嫁而要自己负担税款的阶层，如消费者，这一阶层即为税收归宿。23、宏观税率：即税收收入占GDP的比重。宏观税率的确定是财

7、政政策实行调节目标的基本政策度量选择之一。24、税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以致于生产者决策的影响。也就是通常所说的税收的调节作用。税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。25、税收的超额负担：表现在两个方面，一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额

8、负担。26、税收中性：是针对税收的超额负担提出的。它包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场