财务审批权限管理流程(费用).doc

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1、.财务审批权限管理流程（费用）C87F04-02-01责任单位流程描述备注各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理财务部财务部提出费用申请审核、确认相关部门会签办理支付审定200元及以上200元以下2万元以下2万元及以上不同意审核审批审批稽核填制凭证费用归口部门会计出纳财务审批权限管理流程（采购）C87F04-02-02责任单位流程描述备注专业资料.各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理财务部财务部提出采购申请审核、确认相关部门会签办理支付2000元以下审定2000元及以上2万元以下2万元及以上不同意审核审批审批稽核填制凭证费用归口部门会计出纳财务审

2、批权限管理流程（合同）C87F04-02-03责任单位流程描述备注专业资料.各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理财务部财务部提出合同签定申请审核、确认相关部门会签办理支付2000元以下审定2000元及以上2万元以下2万元及以上不同意审核审批审批稽核填制合同文本费用归口部门会计出纳1目的为强化动能分公司财务管理，肃财经纪律，合理配置动能分公司经济资源，优化资产结构，规动能分公司供、产、销过程中的财务收支活动，必须格实行财务审批管理。2主题容与适用围专业资料.本标准规定了动能分公司财务收支活动的开支围、开支渠道、开支标准、职能归口及相应的财务审批权限。本标准适用于动

3、能分公司各单位财务审批管理及流程。3制定依据3.1«人民国会计法»3.2«企业会计准则»3.3«企业会计制度»3.4《部会计控制规——基本规》3.5规定的其他财经法律、法规及有关针政策4职责4.1动能分公司经营层负责分管业务围及根据审批权限行使审批权。4.2职能部门负责人根据部门职责对分管业务围所发生的相关经济事项进行审核、确认。4.3经济业务事项的经办人根据动能分公司的相关管理标准实施对经济业务的具体办理。5管理容和要求5.1直接费用（制造成本项目）5.1.1辅助材料：指动能分公司按工艺要求在生产制造过程中不构成产品实体，但有助于产品形成所耗用的各类消耗性材料。如：酸、碱、机油

4、等。安全技术设备部应结合动能分公司实际制订出明细项目及各类材料的消耗指标。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.2外购燃料：指动能分公司自发电、产蒸汽、产热水所消耗的煤；用于转供而外购的液化气、蒸汽、天然气。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.3外购动力：指动能分公司用于转供而外购的电、水。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.4配动力：

5、指动能分公司在生产过程中产品之间的交互分配。如产蒸汽过程中耗用的电、水；产空气、供水过程中耗用的电。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.5外部劳务费：指动能分公司因使用计划外用工而发生的工资、奖金、劳保费、洗理费、交通费、餐费、保险费等。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，用工计划及费用由公司分管领导审批。5.1.6专项费用：指动能分公司电讯销业务所发生的成本、费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。外销业务所发生的成本、费用在其他业务支

6、出核算，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.1.7生产人员工资：指动能分公司在年度规定数额提取的工资总额。发放的生产人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。专业资料.5.1.8生产人员工资附加（职工福利费）：指动能分公司由财务部按税法规定根据生产人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2间接费用（制造费用）：指动能分公司为组织、管理生产或提供劳务而发生的各项费用。5.2.1工资：指动能分公司在

7、年度规定数额提取的工资总额。发放的管理人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.2职工福利费：指动能分公司由财务部按税法规定根据管理人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.3劳动保护费：指动能分公司因生产、工作需要为保证劳动安全所发生的各项费用。包括单项在2000元以下或使用年限在一年以下的各项劳动保护、安