资金内部控制制度.doc

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1、资金控制制度为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，根据公司内部结构特制订以下制度：一、职责分工和职权分离：专项资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理；所有款项都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理款项使用，并在原始凭证上盖章。二、授权和批准：各级工作人员，需要使用该资金必须经过经理、校长授权和批准，并提交已签申请到财务处申报资金使用。三、内部记录和核对：所有款项的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。对

2、款项进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确，并向全体教职工公示资金使用情况。四、资金由出纳员和会计负责保管，其他任何人员非经单位领导集体特别授权，不得接触资金。五、严密的收支凭证和传递手续：资金的使用事项，均应有一定的收支凭证和传递手续。每笔款项都要开票；每笔支出都应有经理和校长审批、会计主管审核、会计和出纳复核。