经济学技术经济分析的基本要素.ppt

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1、第二章技术经济分析的基本要素2.1现金流量一、含义在技术经济分析中，当把投资项目作为一个独立系统时，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或现金流出。项目在某一时间内支出的费用称现金流出（CO），取得的收入称现金流入（CI），现金流入和流出统称现金流量，同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。二、确定现金流量应注意的问题1、应有明确的发生时点2、必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）3、不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家

2、角度都不是）现金流量基本要素:投资、成本、销售收入、利润与税金三、表示现金流量的工具1、现金流量图——表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形。三、表示现金流量的工具1、现金流量图就是把项目在寿命期内每年的净现金流量用图的形式直观地表示出来。+－收入支出0123456….n-1n(年)i=?%画法:先作一水平线为时间坐标(横坐标)，按单位时间分段(等分)，自左向右为时间的递增，表示时间的历程。时间一般以年为单位，用0，1，2，3，…，n表示。在分段点所定的时间通常表示该时点末(

3、一般表示为年末)，同时也表示为下一个时点初(下一年的年初)，如时点1表示第1年的年末或第2年的年初。垂直线表示时点上系统所发生的现金流量，其中箭头向下表示现金流出(费用)，向上则表示现金流入(收益)，线段的长度代表发生的金额大小，按比例画出。为计算方便，将现金流入与现金流出所发生的具体时间假定在期初(年初)或期末(年末)。例如将项目投资假定在年初发生，而将逐年所发生的经营成本(费用)、销售收入(收益)均假定在年末发生。注意：现金流量图与选择的对象有关。例：设有某项贷款为5000元，偿还期为5年，年利率

4、为10%，偿还方式有两种：一是到期本利一次偿还；二是每年付息，到期一次还本。就两种方式画现金流量图。以贷款者为对象，该系统现金流量图：50000123458053i=10%a5000012345i=10%b5005000以借款者为对象，该系统现金流量图：50000123458053i=10%a5000012345i=10%b5005000三、表示现金流量的工具2、现金流量表2.2投资一、投资与资产1．投资——人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。工程项目总投资固定资产投资

5、、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金。固定资产投资固定资产投资是指项目按拟建规模（分期投资项目为分期建设规模）、产品方案、工程内容进行建设所需费用，包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。流动资金指为维持生产所占用的全部周转资金，它是流动资产与流动负债的差额，流动负债是指那些要动用流动资产来归还的各种债务。储备资金生产资金成品资金结算资金供应过程生产过程销售过程货币资金建设期利息（资本化利息）项目投资借款部分在建设期的应付利息，此项利息要计入项目总投资。固定资

6、产投资方向调节税固定资产投资方向调节税是对在我国境内从事固定资产投资行为的单位和个人（不包括外资企业）征收的一种税。2．资产所谓资产，是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。项目总投资形成的资产包括：固定资产、无形资产、递延资产、和流动资产(1)固定资产：使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。(2)无形资产：没有物质实体，但可使拥有者长期受益的资产，主要包括专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等。

7、(3)递延资产不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。(4)流动资产可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.3产品成本费用一、总成本费用总成本费用是指项目在一定时期内（一般为1年）为生产和销售产品所花费的全部费用。总成本费用=制造成本（生产成本）+期间费用1．产品制造成本(1)直接材料费(2)直接工资(3)其它直接支出(

8、4)制造费用2．期间费用(1)管理费用　(2)财务费用　(3)销售费用按费用要素划分:(1)外购原材料(2)外购燃料(3)外购动力(4)工资及职工福利费(5)固定资产折旧费(6)无形资产及递延资产摊销费(7)修理费(8)利息支出(9)其他费用二、经营成本经营成本是在一定期间内（通常为1年）为生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。经营成本是总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形资产及递延资产摊销费和利息支出以后的费用。经营成本=总成本费用—折旧