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1、《会计学原理》第四章作业一、目的练习记账凭证的填制。二、资料东方股份有限公司2×15年5月份发生的经济业务如下:1.2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。2.3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。3.3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。4.3日,从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。5.4日,以现金250元购买公司的办公用品。6.4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。7.5
2、日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。8.5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。9.8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。10.9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。11.10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台,买价30,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。12.12日,以银行存款支付公司电话费1500元。13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300
3、件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入银行。14.14日,向银行提取现金400元备用。15.15日,以现金发放职工工资40,000元。16.18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费480元,原预支500元,现交来现金20元。17.20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税(进项税额)2,400元,材料尚未验收入库,货款及税款以银行存款支付。18.20日,以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。19.26日,售给海达股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率
4、16%,款项尚未收到。20.28日,收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元,存入银行。21.31日,将本月工资转账,其中生产工人工资30,000元,车间管理人员工资4,000元,公司管理人员工资6,000元。22.31日,按工资总额的14%提取职工福利费。23.31日,按规定计提本月固定资产折旧14,490元,其中车间用固定资产折旧为10,960元,公司用固定资产折旧为3,530元。24.31日,分配结转本月应付未付的电费,其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电
5、费2,000元。25.31日,预提本月应负担银行借款利息1,000元。26.31日,摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。27.31日,摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。28.31日,结转本月制造费用。29.31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。30.31日,结转本月500件的产品销售成本52,600元。31.31日,结转本月的收入类账户。32.31日，结转本月的费用类账户。33.31日,按当月利润总额的25%,结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。34
6、.31日，按照税后利润的10%,提取法定盈余公积金。35.31日，结转应付给投资者利润30,000元。三、要求根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。1. 2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。借：原材料50，000应交税费——应交增值税（进项税额）8，000贷：应付账款——光明股份有限公司58，000转账凭证2x15年5月2日转字第001号摘要总账科目明细科目借方金额记
7、账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买材料原材料¥5000000附件1张应交税费应交增值税（进项税额）¥800000应付账款光明股份有限公司¥5800000合计金额¥5800000¥5800000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：1. 3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。借：应交税费——应交增值税（已交税额）40，000贷：银行存款40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款2x15年5月3日银付字第001号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分银行存款结交
8、应交增值税应交税费应交增值税（已交税额）¥4000000附件1张合计¥4000000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：2. 3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。借：其他应收款——张明600贷：库存现金600现金付款凭证贷方科目：库存现金2x15年5月3日付字第001号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明¥60000附件1张合计¥60000会计主管：记账：稽核：出纳：
