全维化工财务管理制度.doc

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1、金昌全维化工有限公司规章制度汇编财务管理制度39会计基础规范及财务管理办法1目的为了理顺公司财务管理工作，规范内部财务管理行为，根据《会计法》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制定本办法。2会计基础规范2.1按照《会计法》和《会计基础规范》的规定，认真进行会计核算，及时准确完整地记录和反映财务收支和经济活动，为本单位、股东各方及其他报表使用者提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2.2公司领导及各部门应支持财务人员依法办事、依制度办事。财务人员应积极主动地配合公司各部门办理有关经济业务，应做到实事求是、廉洁奉公、忠

2、于职守、坚持原则。2.3财务人员应按照《企业会计制度》规定，合理规范地设置和使用会计科目。财务人员不得随意增减或合并会计科目。2.4财务人员应对收支和经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督，对不真实、不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求补充更正，制止经济活动中违法乱纪行为，保证公司财产完全、国有资产增值保值，防止资产流失。财务人员应积极配合财政、税务、审计等部门的工作，妥善处理好各方面关系。2.5财务人员必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须齐备、摘要反映的经济业务应简明扼要、恰当，使用会计科目及明细科目。所属原始

3、凭证账数、填制人员、稽核人员、主管人员签名齐全，所附凭据叠制平顺、整齐。2.6财务人员编写、填制各类原始凭证的字迹必须清晰、工整，不得潦草、辩认不清。特别是原始凭证数据大、小写应逐笔填写，不能连笔写。账簿、支票登记书写的文字和数字上面要留适当空距（1/3），不写满格，即一般书写的文字和数字应占格宽的2/3左右。如果业务处理错误，应采用红字注销更正，并在摘要档中简明扼要注明更正原则。2.7财务人员应妥善传递、登记、装订、保管会计凭证，如果由于积压、扣留凭证，使企业利益受到损失，将追究有关责任人的责任。会计凭证在登记完毕后，应编号保管，不得散

4、乱丢失。若发生会计凭证丢失，要追查责任人的责任。2.839记账凭证及所附原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度月份、起讫日期，并由装订人在封签处签字或盖章。各类经济合同以及编外文件等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编号。2.9原始凭证一般不得外借，有关部门因特殊原因需使用或复制，必须经财务经理批准后方可进行，且要进行详细登记，由提供人员和借用人员共同签名或盖章。2.10财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26日前收取的增值税发票、公路运输发票、铁路运输

5、发票统一报验。在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持IC卡和电子开票数据向税务机关进行申报。2.11报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算准确、内容完整，说明清楚，报送及时。任何人都不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数据。2.12会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡的数据应相互一致。本期报表应与上期报表之间有关的数据应相互衔接。各年度会计报表各个项目变动或核算方法有变动，应在会计报表附注中加以说明。2.13稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，

6、不符合规定的凭证，应立即退回更正。对伪造凭证和经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并检查落实责任人员。稽核人员按照公司生产经营方针、目标、制度的要求，稽核各项计划指标计算结果的正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审核中发现的不符合规定的收支应及时提出修正意见和建议。2.13.1根据《会计法》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：对没有计划的费用支出及支付款项未经公司领导审批，不予受理；对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并要求更正、补充；对违反国

7、家统一的财务制度规定的收支，不予办理；对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行的事项应及时向领导报告。2.13.2财务稽核人员必须按期在财务软件中进行记账、结账处理。结账必须按期正常进行，不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表而后结账。年度终了，应将核对无误的年末余额正确初始至次年年初余额中。3固定资产管理3.1固定资产的购建审批程序3.1.1各部门编制设备采购计划交主管经理，经总工程师、总经理审批39后，填一式三联设备购买通知书，一联传供应部门、一联传设备使用部门，一联传计财部作付款审核依据。采购部门根据设备购买通知书与供货单位签定购货合同（一

8、式四份），生调部、技术部、供应部门、计财部各一份。货物到站后，供应部门门组织人员验货提货，然后交仓库验收。在设备到货后，供应部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务根据设备购买通知单，