学号姓名MBA组A公司经营分析报告参考实例.doc

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1、LUXURY公司的经营分析报告　　　　　　　报告编制者姓名：__崔楠楠__　；学号　111601024报告摘要LUXURY公司在三年经营期中增加了固定资产投资，产品实现多样化，销售地域发展到区域和国内市场，R产品的销售占据区域市场的首位，C产品的销售占据国内市场的首位。公司目前的最大问题是贷款较多；同时，公司在第3年中固定资产投资较大，因而下一年中的折旧会占很大比例。公司因此应保持较好的现金流，同时控制贷款规模，扩大生产，以保证有足够的资金用于折旧支出。公司应继续生产优势产品，扩大相应的市场占有率，保持公司快速的增长势头，促进企业良性发展。一、经营概况LUX

2、URY公司在经营之初，仅拥有一栋大厂房、三条手工生产线和一条半自动生产线，产品仅能生产面向本地销售的B产品。经过六年的发展经营，目前公司拥有大、小两栋厂房，九条全自动生产线和一条柔性生产线；产品也从B一种产品发展到其多种系列产品，目前主要生产经营C和R产品，销售地域也发展到区域和国内市场，并且C产品的销售占据区域市场的首位，R产品的销售占据国内市场的首位。公司六年的生产经营状况如下：1.利润表单位：百万项目第1年末第2年末第3年末销售收入172732直接成本656毛利112226综合费用184119折旧前利润184119折旧000支付利息前利润-10-241

3、其他收入/支出000税前利润-10-241所得税000净利润-10-2412.综合管理费用明细表单位：百万项目第1年末第2年末第3年末管理费444广告费356维修费435租金000转产费2200市场准入开拓100ISO资格认证010产品研发484其他000合计1841193.资产负债表单位：百万资产第1年末第2年末第3年末现金1358应收款171832在制品224成品422原料320流动资产合计392846土地和建筑404040机器与设备7721在建工程000固定资产合计474761资产总计8676107长期负债404080短期负债202060应付帐款000

4、应交税金200负债合计6060140股东资本505050年度净利-32-241所有者权益合计241627负债和所有者权益总计8676107二、主要指标完成情况1.企业自身资产状况及资产变化说明：资产状况对比公司的资产规模位于行业内的中上水平，公司历年的资产状况如上图所示。公司的总资产、流动资产和固定资产在经营年限内呈增长趋势。资产的变化中固定资产增长最多，3年内增长为0.14亿元。同时期，流动资产减少为0.36亿元。    流动资产中，应收帐款的比重最大，其中第3年末达到77.93%；其次为现金，成品所占的比重历年都较少。    在流动资产各项目变化中，货币

5、类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力不强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显小于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金不多，市场风险较小。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：资产负债能力（100%）固定资产长期适配率指标基本小于1，达到行业的要求。固定资产建设增幅适应企业的发展要求，能够满足企业的生产发展需要。企业历年的资产负债率在70%左右，该比率说明企业的

6、负债经营比较合理，企业实现稳健经营。负债与所有者权益对比从负债与所有者权益占总资产比重看，企业目前还属于亏损。    公司股东权益在经营初期呈下降趋势，原因为根据市场的预测，企业正大力开发有较大发展潜力的C和B产品，同时也正积极开发区域和国内市场，因而投入较大。偿还短期负债能力企业偿还短期负债的能力如上图所示。在经营中期，企业的流动比率和速动比率均达到行业的标准；即便在经营后期，公司大规模增加固定资产投资的情况下，企业的流动比率和速动比率表现也很好，说明企业的短期偿债能力较强。3.企业利润状况及变化说明：（1）利润增长情况及增长因素分析公司历年净利润如上图所

7、示。随着公司的经营发展，公司的利润为负数。这主要与公司的广告投入量增加，变动生产线等投入期间。所以公司利润还很小。经营初期时，由于产品单一，且生产能力有限，并且公司当时将重点放在开拓市场和开发新产品上，因而两年之内净利润为负值。第3年，公司净利润为正值，这与公司前几年的更新改造不无关系。（2）公司利润与所有者权益的关系利润与所有者权益表前两年公司所有者权益与公司的净利润都在下降，第三年公司所有者权益与公司的净利润同时上升，公司将经营期的收益全部投入到再生产中，进而使公司的利润逐年增加，同时利润的增加也使公司的所有者权益得到增长，从而提高了公司的综合实力。4.

8、成本收入分析（1）成本收入情况成本收入表由上图可知，