企业银行账户的分类.doc

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1、企业银行账户的分类企业银行结算账户按用途分为：1、基本存款账户；2、一般存款账户；3、专用存款账户；4、临时存款账户。◆基本存款账户◇简介：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前

2、提。◇开立基本存款账户的存款人资格凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。非独立法人公司是指未取得政府工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照，而只是取得的营业执照的公司。◇企业法人和非企业法人(非独立法人)开立单位银行基本存款账户需提供的资料存款人类别开

3、户资料企业法人1、《企业法人营业执照》正本；2、《地税登记证》正本；3、《国税登记证》正本(可选)；4、《组织机构代码证》正本；5、法人身份证件非独立法人1、《企业法人营业执照》或《个人独资企业营业执照》或《合伙企业营业执照》或《合伙企业分支机构营业执照》正本；2、《地税登记证》正本；3、《国税登记证》正本(可选)；4、《组织机构代码证》正本；5、负责人身份证件。如有上级法人或主管单位还需提供其上级法人或主管单位的下列材料：1、《企业法人营业执照》或《事业法人单位登记证书》正本；2、《地税登记证》正

4、本；3、《国税登记证》正本(可选)；4、《组织机构代码证》正本；5、法人身份证件◆一般存款账户◇简介一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。◇开立一般存款账户的存款人资格有借款或其他结算需要的单位和组织。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。◇企业法人和非企业法人(非独立

5、法人)开立单位银行一般存款账户需提供的资料存款人类别开户资料企业法人1、基本存款账户开户规定的资料；2、基本存款账户开户许可证；3、因结算需要开立的有关证明或借款合同等(可选)。非独立法人1、基本存款账户开户规定的资料；2、基本存款账户开户许可证；3、因结算需要开立的有关证明或借款合同等(可选)。◆专用存款账户◇简介专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用，并有利于监督管理。修订后的《账户

6、管理办法》强调，只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理，从此而言，该办法缩小了纳入专用存款账户管理的资金范围。◇专用存款账户适用对象对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：1、基本建设资金；2、更新改造资金；3、财政预算外资金4、粮、棉、油收购资金；5、证券交易结算资金；6.期货交易保证金；7、信托基金；8、金融机构存放同业资金；9、政策性房地产开发资金；10、单位银行卡备用金；11、住房基金；12、社会保障基金；13、收入汇缴资金和业务支出资金；

7、14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；15、其他需要专项管理和使用的资金。注意：专用存款账户是存款人管理和使用各种专项资金的专用账户，使用时应注意以下几点：　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。　　3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的，应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理。　　4.粮、棉、油收购

8、资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严格按照国家现金管理的规定办理。　　5.收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。　　6.业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。　　7.人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。　　8.人民币存款结算融道网提供。◇企业法人和非企业法人(非独立法人)开立单位银行专用存款账户需提供的资料存款人类别开