审计案例研究作业考核作业考核作业考核4.doc

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1、审计案例研究作业点评作业四　　一、判断正误并说明理由　　1．如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。　　设计目的：考察学员对确定审计报告意见类型依据以及期初余额余额的审计情况的掌握。　　练习要求：学习独立审计准则中审计报告准则部分。　　A答案：错　　理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告　　B同A　　教学建议：结合审计报告补充期初余额审计原则、审计目标

2、。　　学习建议：学会对与期初余额相关的问题的处理方法。2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。　　设计目的：帮助学员对期后事项审计的掌握　　练习要求：学习期后事项的类型和审计方法　　A答案：错　　理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。　　B外勤工作结束前都可以　　教学建议：详细讲解期后事项的审计方法、签署双重日期的作用。　　练习建议：学习对期后事项处理的方法3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。　　设

3、计目的：考察学员对于不同审计目标的辨别能力。　　练习要求：了解审计目标和审计方法的关系。　　答案:A错　　理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。　　B.错是了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。　　教学建议：注意引导学员区分审计方法与审计目标的关系。　　练习建议：本题的关键还是对与期后事项的概念的把握。4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞　　设计目的：本题的主要目的是提醒学员对于审计报告措辞的决定过程的掌握情况。　　练习要求：学习审

4、计报告措辞的决定过程　　答案：AB错　　理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。　　教学建议：结合实际事例来讲解。　　练习建议：涉及一些具体问题思考如何进行沟通。5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。　　设计目的：考察学员对于审计报告要件的理解。　　练习要求：了解审计工作结束工作要求　　答案：A错　　理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。　　B错报表不属于附件,也不是送使用者,是送委托人　　教学建议：介绍审计完

5、成的标志　　练习建议：复习审计业务约定书的内容二、单项案例分析题　　第八章　　1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？　　设计目的：帮助学员了解和巩固期初余额审计情况。　　练习要求：学习对期初余额的审计　　答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；　　前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。　　教学建议：介绍与期初余额相关资料的作用。　　练习建议：练习审计和分析期初余额2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？　　设计目的：提醒学员理解期后事项审计的意义　　练习要求：学习期后事项的类型和审计方法　　A答：作为审计对

6、象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。　　B.实质重于形式会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。信息是连续的，最近的信息有时更重要　　教学建议：结合审计报告讲解期后事项审计的意义、审计目标。　　学习建议：思考期后事项的影响3．对下列各种情况，注册会计师应签发何种

7、类型的审计报告？　　（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。　　（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制　　设计目的：练习学员对于审计报告措辞的选择　　练习要求：学习审计风险和重要性水平等概念　　答：针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。　　针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。　　针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。　　针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告

8、。　　教学建议：列举一些具体的上市公司的报告来说明审计措辞的选择。　　练习建议：讨论不合适的审计报告对使用者的影响。第九章　1.验资项目组验资的主要依据是什么?对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与