业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表--可按企业实际情况修改(工业生产型企业).doc

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1、业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表项目：索引号：编制：复核：日期：日期：一、了解业务流程层面内部控制实施的程序通过实施询问，观察和检查程序，采用文字叙述的方式记录所获得的信息和审计证据来源以了解业务流程层面内部控制的实施。填写说明：1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流

2、程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。二、描述重要业务流程的控制1．业务流程：采购与付款仓库管理员检查库存后报告需采购的材料，采购部门联系供应商洽谈采购单价及数量，并将采购单价等报审批，经口头审批通过后，编制订购单，双方签字确认后，由供应商发货。材料到库后，由仓库管理员核对数量、名称等信息，检测核对合格后，编制入库单。采购人员汇总核对订单、发票及入库单一致后，将发票交付财务部编制材料采购凭证，并根据发票金额编制付款通知单，经总经理审批签字后，财务部付款并加盖“核销”字样。2．

3、业务流程：销售与收款公司销售部接到客户的销售请求后，编制产品销售申请单，经审核通过后，编制《合同评审表》，经生产管理部门编制《生产计划表》，组织生产。生产部门按计划完成生产并检测合格后，材料入库。销售人员根据《产品销售单》编制提货单，需要送货上门的再行联系运输公司，仓库根据提货单内容发货。产品到达客户并经签收确认后，销售人员提请财务部根据合同、提货单及客户签收信息开具发票编制销售凭证，一般客户不提供信用期，销售人员将发票交付客户后即请客户付款。3．业务流程：仓储与生产公司的主要产品为乳化剂，系为化学合成物，出于对产品配

4、方的保密，产品配方的比例由关键人员控制，故原材料入库后由仓库管理员对原材料代码进行重新编码后编制原材料入库单。因单位的生产反应釜分为1吨、3吨、5吨三种规模，所需的原料数量较为固定，故主要原材料出库时由仓库管理员按产品比例进行配料后，根据生产需要，按批次发出并编制材料出库单。催化剂等辅助材料则根据实际发生量，按桶/升计量发出。生产车间有三个生产小组，每天管理人员编制《生产计划表》，计划当天的产量及生产批次等，生产小组根据《生产计划表》到仓库领料后进行生产。化合物的生产周期较短，一般为一天，少数部分化合物需要经过2至3个

5、步骤完成生产的，则生产周期最多为2到3天，故期末无在产品。产品生产完成后，抽样检测合格后入库并编制产成品入库单。4．业务流程：固定资产各部门负责人根据本部门的资产使用需求，口头向总经理提出固定资产采购申请，经总经理同意后，提请采购部门进行固定资产的询价采购。采购人员将询价结果报告总经理并经口头批准后，向供应商申请采购。资产到货后，经采购人员与申请使用部门共同验收确认后，将发票交付财物部编制固定资产采购凭证，并根据发票金额编制付款通知单，经总经理审批签字后，财务部付款并加盖“核销”字样。5．业务流程：货币资金出纳负责现金

6、的保管，货币资金业务原始单据的保管及日记账记录；银行存款调节表由会计编制；货币资金支付由相关人员或部门提出申请，经总经理审批和会计审核后，由出纳负责支付并进行凭证记录。6．业务流程：费用公司的费用报销由相关人员或部门提出申请，经总经理审批和会计审核后，由出纳负责支付并进行凭证记录。7．业务流程：工薪与人事公司按照国家规定招用人员，未制定明确的员工绩效考核办法，工资薪金由固定工资和年终奖金两部分组成，奖金的数额取决于公司的经营业绩，由管理层根据经营情况酌情发放。8．业务流程：财务报告编制公司按照国家统一的会计报表格式和内

7、容编制会计报表，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，经总经理审核后对外送财务报告。三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货、应付款项、预付款项序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类是/否/不适用索引号1采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。√√√√√2采购订单与采购申请单核对一致，并经

8、适当人员审批后签订采购合同。√3采购订单连续编号。√4仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容，并经质量检验合格后入库。√5验收入库单连续编号。√6财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理。√√√√7付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，由出纳人员支付货款，财务人员进行账户处理并经适当人员复