财务费用审支制度及流程.docx

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1、各项资金审支流程制度  为进一步加强公司内部财务管理，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支出的审批权限与审批流程，结合本公司实际情况，特制定本制度。 一、各项资金支出分类及审支：公司应当于每月最后一周的周五总经办会议，确认下个月的各部门经费预算方案。各部门在确认的预算内申请当月的每笔支出。预算外支出，须经总经办会议确认支出。有关财务支出的总经办会议应当制作会议记录，由全体参会人签字，在财务部备案。（一）暂借款及预付款的审支：1.暂借款是因业务需要的个人临时借款，执行“借款申请流程”，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，

2、由财务部付款。2.预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项目款、采购固定资产、购买材料等的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，执行“借款申请流程”，并向总经办提交采购申请单、合同等材料，完备各项审批手续后，方可付款。3.所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。4.经办人必须在业务处理完毕后7天内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。财务部门每月十日前对上月个人借款余额和预付款项进行清理，如属于没有正当理由逾期未办理报销手续，从工资中扣回个人借款和个人经手的预付款项。（二）、日常费用报销审支：1、费用报销应以高效、勤俭、必需、从紧、易行为原则，

3、施行限额内的实报实销。2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具单位的发票专用章或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。3、差旅费按公司出差相关管理制度执行，执行“差旅报销流程”并填写“差旅费用报销单”，其他费用执行“费用报销流程”填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如招待费、电话费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘

4、贴要求整齐、美观。4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总经办审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，属于公司固定资产领用的还需经分管领导批准。5、各部门在开支业务招待费之前，需事先经分管副总经理以上公司领导批准。否则，不予报销。6、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明原因。7、所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一个月内报销，无正当理由超过一个月一律不予报销。8、业务部报销营销费用依照公司营销相关规定，如公司

5、暂未出台营销费相关规定，则按本制度执行。（三）、材料、固定资产的采购付款凭验收签字完备的外购入库单（验收单）、发票、合同方可进行审批。（四）、公司单笔超过10万元的重大支出及投资等，经总经办提出议案，由董事长提请股东会审议，经有公司有表决权的股东所持三分之二股权表决通过。 二、审批流程与审批权限：（一）审批流程：1、固定资产采购、暂借款及预付款、日常费用报销完整流程如下：经办人---部门负责人---财务复核---总经理/董事长---出纳2、材料审支流程：经办人---采购负责人---财务复核---总经理---出纳（二）审批权限：（1）日常费用报销审批金额在1000元以上，必须

6、执行上述完整程序，即由总经理或董事长批准后才可报销；（2）暂借款及预付款审批、营销费用审批审批金额5000元以上权限同上。（3）材料、固定资产采购执行“付款审批流程”付款审批5000元以上权限同上。 三、 资金业务审批所涉人员的职责和权利1、经办人员应如实反映资金支出内容，在报销凭证上签字，对资金支出的结果负直接责任2、部门审批人员、分管副总经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核、签字，对资金支出的结果负部门领导责任。3、财务审批人员应根据公司的管理规定，以及合同、协议、公司领导批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭

7、证予以拒绝并退还报销人；4、对各项报销凭证，总经理、董事长及法务可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；6、董事长或总经理对各项资金的支出有最终审批权，对各项资金的支出结果负领导责任。四、本制度自下发之日起执行制定部门起草人发放日期审核人签字：