生活服务业营改增经典案例分析.doc

《生活服务业营改增经典案例分析.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、生活服务业营改增经典案例分析　　生活服务业营改增经典案例分析1、甲宾馆为增值税一般纳税人，2016年5月取得住宿服务收入106万元，该项目当月发生经营成本为100万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税专用发票上注明的税额合计3万元。甲宾馆5月需缴纳多少增值税？　　答：一般计税方法下的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额　　该公司5月销项税额为106/生活服务业营改增经典案例分析　　生活服务业营改增经典案例分析1、甲宾馆为增值税一般纳税人，2016年5月取得住宿服务收入106万元，该项目当月发生经营成本为100万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税专用发票

2、上注明的税额合计3万元。甲宾馆5月需缴纳多少增值税？　　答：一般计税方法下的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额　　该公司5月销项税额为106/×6%=6万元　　该公司5月进项税额为3万元　　该公司5月应纳增值税额为6-3=3万元　　2、乙宾馆为增值税小规模纳税人，2016年5月取得住宿服务收入106万元，该项目当月发生经营成本为100万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税发票上注明的税额合计3万元。甲宾馆5月需缴纳多少增值税？　　答：小规模纳税人适用简易计税方法按照3%的征收率计税。　　小规模纳税人，进项税额不能抵扣。　　本期应缴纳增值税：106/×3%=万元　　3、A

3、演艺公司为增值税一般纳税人，2016年5月举办文艺表演5场，取得门票收入106万元，A演艺公司5月购买背景布、音响道具、钢构舞台等取得增值税专用发票上注明的税额合计3万元。A演艺公司5月需缴纳多少增值税？　　答：一般纳税人提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。但一经选择，36个月内不得变更。　　按一般计税方法　　该公司5月销项税额为106/×6%=6万元　　该公司5月进项税额为3万元　　该公司5月应纳增值税额为6-3=3万元　　按简易计税方法　　该公司5月应纳增值税额为106/×3%=万元　　4、B旅游公司为增值税一般纳税人，2016年5月收取单位和个人缴纳的旅游费用300万元，其

4、中支付给旅游目的地的地接公司住宿费、餐饮费、交通费、门票费194万元，地接公司开具了增值税发票。B旅游公司本月购进电脑、打印机等办公设备等取得增值税专用发票上注明的税额合计3万元。该公司5月需缴纳多少增值税，如何向旅游服务购买方开票？　　答：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。试点纳税人按照上述规定从全部价款和价外

5、费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。　　该公司5月销项税额为/×6%=6万元　　该公司5月进项税额为3万元　　该公司5月应纳增值税额为6-3=3万元　　收取的300万元中，194万元只能开具普通发票，106万元可以开具专用发票。　　5、C大酒店为增值税一般纳税人，2016年5月提供住宿服务取得收入100万元，提供餐饮服务取得收入100万元，提供会议服务取得收入20万元，提供水疗、健身服务取得收入5万元，出租附属小花园作为婚纱拍摄场地取得收入5万元，出租音响设备取得收入3万元，商务中心销售烟、酒、茶等商品取得收入20万元。5月发生经营成本

6、为160万元，其中购买修缮服务、清洗布草、添置电器、购买各类商品取得增值税发票上注明的税额合计12万元。C大酒店全部选择一般计税方法，5月需缴纳多少增值税？　　答：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。　　该酒店5月销项税额为/×6%+5/×11%+3/×17%+20/×17%=+++=万元　　该酒店5月进项税额为12万元　　该酒店5月应纳增值税额为=万元　　6、D酒楼为增值税一般纳税人，2016年10月提供餐饮服务取得收入50万元，提供外卖收入取得收入20万元，10月购买食材、酒类等取得可抵扣进

7、项税额5万元。5月该酒楼需缴纳多少增值税？　　答：餐饮业一般纳税人销售非现场消费的外卖食品，属于销售货物行为，适用17%税率。堂食收入属于提供餐饮服务，适用6%税率。　　该公司5月应纳增值税额为〔50/×6%+20/×17%〕-5=+=万元　　7、E幼儿园为增值税小规模纳税人，2016年9月取得以下收入：收费标准范围内的教育费、保育费60万元、课外特色班、兴趣班费用5万元、幼儿入园赞助费5万元。购买特色班、兴趣班专用教具