平仓盈亏怎么算.doc

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1、平仓盈亏怎么算　　通过开仓买入或卖出而建仓的合约，以对冲平仓的形式予以了结是期货交易中最普通的业务，持仓合约通过对冲了结可能出现的情况有三种：一是平仓价等于开仓价，整个交易过程不盈不亏；二是多头的平仓价高于开仓价或空头的平仓价低于开仓价，实现平仓盈利；三是多头的平仓价低于开仓价或空头平仓价高于开仓价，实现平仓亏损。　　期货交易所对于会员单位合约所实现的平仓盈亏通过结算准备金账户进行保证金的划转，对于上述三种情况的处理也各不相同。　　(一)不盈不亏　　合约的平仓价等于其开仓价时，期货交易的结果是不盈不亏。期货交易所对会员的结算业务只是将原合约占用的交易保证金划转为不被合约占用的结算准备金。因此，

2、在同交易所的业务处理中，期货经纪公司不需要对这类业务作账务处理，只需要将结算单据作为资料备查即可。　　(二)平仓盈利　　在平仓盈利的情况下，期货交易所对其会员的结算包括两部分内容：一是将平仓会员实现的盈利增加其结算准备金账户余额；二是将原合约占用的交易保证金划转为不被合约占用的结算准备金，这部分不需作账务处理。　　期货经纪公司对平仓实现的盈利通过“应收保证金”和“应付保证金”科目核算，按期货交易所结算单据载明的平仓盈利金额，借记“应收保证金”科目，贷记“应付保证金”科目。　　举例：甲期货经纪公司代理一家客户同时在两个期货交易所做交易。5月3日，按客户指令买入郑州商品交易所9月份到期的小麦合约1

3、00手共计1000吨，开仓成交价1400元／吨；卖出大连商品交易所9月份到期的大豆合约100手共计1000吨，开仓成交价为2300元／吨。持仓到7月20日，该客户下达平仓指令将两个交易所合约全部平仓了结。小麦合约的平仓成交价为1550元／吨；大豆合约的平仓成交价为2150元／吨。不考虑手续费。期货经纪公司有关的账务处理如下：　　(1)对客户在郑州商品交易所小麦合约的平仓盈利150000元，作会计分录如下：　　借：应收保证金——郑州　　150000　　贷：应付保证金——客户　　150000　　(2)对客户在大连商品交易所大豆合约的平仓盈利200000元，作会计分录如下：　　借：应收保证金——大连

4、　　200000　　贷：应付保证金——客户　　200000　　(三)平仓亏损　　在平仓亏损的情况下，期货交易所对其会员的结算也包括两部分内容：一是将平仓会员实现的亏损减少其结算准备金账户余额；二是将原合约占用的交易保证金划转为不被合约占用的结算准备金，这部分不需作账务处理。　　期货经纪公司对平仓实现的亏损通过“应付保证金”和“应收保证金”科目核算，按期货交易所结算单据载明的平仓亏损金额，借记“应付保证金”科目，贷记“应收保证金”科目。　　举例：乙期货经纪公司代理客户在郑州商品交易所做小麦期货交易。3月10日，按客户指令买入5月份到期的小麦合约200手共计2000吨，开仓成交价1550元／吨。持

5、仓到5月15日，该客户下达平仓指令将小麦合约全部平仓了结。小麦合约的平仓成交价为1460元／吨。该期货经纪公司有关的账务处理如下，不考虑手续费：　　对客户在郑州商品交易所小麦合约的平仓亏损180000元(1550-1460)×2000，作会计分录如下：　　借：应付保证金——客户　　180000　　贷：应收保证金——郑州　　180000