先收款后住店结算方式的核算技巧.doc

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1、先收款后住店结算方式的核算技巧采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。　　“营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等：“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。　　总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营

2、业收入日报表”，连同库存现金送交会计部门入账。营业日记簿2016年5月7日　　　　　　　　房号　　姓名　　住店　　日期　　已住天数　　本日营业收入　　预收房金　　备注　　　　　　月　　日　　房金　　床　　饮料　　食品　　合计　　上日　　结存　　本日　　应收　　本日　　交付　　本日　　结存　　　　　　101　　102　　马芳　　周江　　5　　5　　5　　6　　2　　1　　200　　200　　　　6　　3　　　　5　　206　　208　　400　　600　　206　　208　　　　194　　392　　　　　　　　201　　202　　吴杰　　徐峰　　5　　

3、5　　4　　7　　3　　250　　　　　　　　250　　750　　250　　　　1000　　500　　1000　　　　　　　　301　　302　　张铭　　王云　　5　　5　　5　　6　　2　　1　　150　　150　　　　5　　3　　5　　158　　155　　300　　600　　158　　155　　　　142　　445　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　22000　　　　300　　200　　22000　　52000　　22500　　20400　　49900　　　　　　出租客房间数：110间　　　

4、空置客房间数：6间　　记账：刘小度　　　审核：陈君营业收入日报2016年5月7日　　　　　　营业收入　　预收房金　　备注　　　　　　　　单人房　　标准房　　套房　　合计　　　　　　房金　　加床　　钦料　　食品　　其他　　3600　　　　72　　48　　124000　　　　184　　116　　6000　　　　44　　36　　22000　　　　300　　200　　上日结存52000　　　　　　　　本日应收22500　　　　　　本日交付20400　　　　　　其中：现金16400　　信用卡签购单4000　　　　　　合计　　3720　　12700　　6080　

5、　22500　　本日结存　　49900　　　　　　出租客房间数：110间　　空置客房间数：6间　　长款：　　短款：　　　　收款人：朱文　　交款人：陈君　　　制表：刘小芳【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。　　根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下：借：预收账款——预收房金　　　22500贷：主营业务收入——房金　　　22000——饮料　　　300——食品　　　200信用卡结算手续费率为3‰，根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额，以

6、及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下：借：库存现金　　　16400贷：预收账款——预收房金　　　16400借：银行存款　　　3988财务费用　　12贷：预收账款——预收房金　　　4000“预收账款”是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记入贷方；收入实现时，记入借方；余额在贷方，表示企业已经预收，而尚未为客户提供服务的款项。