高校财务内控缺陷及对策探究.doc

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1、高校财务内控缺陷及对策探究　　摘要：我国教育事业飞速发展，高校教育制度也在不断完善中，由于内部控制在企业内部管理中效果显著，因此在高校财务管理中用内部管理可以有效提高管理质量。管理要求日趋严格，高校财务内控的缺陷也显现出来，文章主要发现其中缺陷并针对高校财务内控缺陷提出应对策略。　　关键词：高校财务；内控缺陷；对策　　中图分类号：G647.5文献识别码：A文章编号：1001-828X013-0-01　　随着我国高校教育的发展，高校财务内部控制也在不断完善，此管理方式也为高校管理带来了不容忽视的作用，但在一些细小的方面还是存在困难的，需要我们积极寻求方法解决困难。文章将会一一给出解答。　

2、　一、高校财务内控的缺陷　　1.管理制度不完善　　高校财务管理工作没有一定规章制度的约束，一方面会导致高校人员不重视、不支持财务人员的会计档案管理工作，另一方面对内部财务人员的行为也难以规范。例如财务管理中没有明确对票据的开取规定，在实际工作中，就会有一些单位装订会计凭证后没有及时封粘，甚至票据填写有问题，缺少会计人员签章或者其他项少填、漏填等。这种形式的票据上交到财务处没有实际效力，影响正常的财务管理工作。高效财务管理制度不全，还会让财务管理人员产生一种懒散、不负责的工作态度，对于一些会计账簿、会计档案乱摆乱放，或者随意出借，导致档案缺失、破损，难以完成移交、清册等。这些都会为高校财

3、务会计档案管理工作带来不利影响，使档案保管不力、查找困难，甚至会造成数据统计差错、账额对不上等。　　2.财务人员技能不高　　随着高校规模的逐渐壮大，对财务人员的需求也日趋增长。但高校财务部门并没有重视对报销审核人员的培养，报销人员的素质偏低也是当前客观存在的问题。尽管财政部规定财务人员必须每年进行会计继续教育培训，但很多地方的培训也只是应付了事，并没有真正提高财务人员的道德修养和业务技能。而且报销大厅每日如同集市，报销人员把窗口围得水泄不通，这种嘈杂的环境中，财务人员既要审核原始单据，又要审核领导签批权限，还要查看是否符合对应的经费预算，再加上时不时的电话答疑，在财务人员分工不明确，报

4、销、退款和开票收钱没有分项管理的情况下，致使财务人员遇到疑难问题相互推诿，消极怠工。　　3.风险评估机制不完善　　近些年来，高校在进行体制改革和不断扩招及扩建的过程中，依然存在风险管理和防范意识淡薄的问题。由于设备更新快且投入多，融资渠道却没有增加多少，唯有向银行借贷，但高校却忽视了偿还能力，造成财政经济出现问题，风险因素加大，而风险预警机制的乏力又迟迟没有解决。学校管理者的风险意识薄弱，虽以办一流大学为最终目标，却陷入盲目扩招、扩建的怪圈，又对风险评估程序、机制认识不足，甚或是对相关的风险缺乏深入的评估、透彻的分析和有效的控制，超脱财政负担能力范围，陷财政于危机之中――高额的借�J压

5、力。　　二、高校财务内控对策探究　　1.材料正确归档　　在高校财务会计管理工作中，涉及最多的就是会计档案的搜集、分类和归档，对于不同账簿、收据等要检查好必填项和选填项是否合法合规，日期、签章、数额等是否符合事实。有高校的财务往来较多，原始会计凭证要有会计主管和会计人员共同检阅之后装订成册，对于一些财务报表、财务账簿和手工登记册等要及时检查是否符合纳税登记要求、财务申报要求等；凭证数据要及时利用会计电算化登记在系统中，仔细核实后移交清册，保证凭证及时归档、入库。对于不同性质的财务档案要按照具体要求正确分类、归档，可采用编号编辑管理，方面日后的整理和查阅。　　2.提升财务人员综合素质　　目

6、前高校教学经费已从单一的财政拨款转变为多种形式筹资，财务报销日趋复杂，账面管理面临诸多挑战，对高校财务人员的素质要求也不断提高。而在实际工作中，众多高校财务人员缺乏积极的职业精神，不认真参加会计法规培训课程，对相关会计软件和技术的应用也达不到国家标准。随着高校的不断发展，财务人员不仅要掌握国家最新会计政策、法规，熟练利用会计方法对高校财务信息进行核算，也要具备一定的外语和计算机能力，因此高校应当加强财务人员的综合素质，经常开展财务人员培训、考核，健全继续教育制度，促使财务人员不断更新专业知识，提高职业判断技能，从而促使财务报销审核工作效率的不断提高，并鼓励他们参加职称考试、申报相关课题

7、，开展理论结合实践方面的研究，更新财务工作观念，调整工作心态，提高创新能力，拓宽执业范围。　　3.建立、健全风险评估机制　　现阶段，在高校财务管理工作中，应当建立、健全内部控制的风险评估机制，从根本降低资金的流失、避免赤字的出现或加剧，所以其不仅可以对高校财务风险进行定性，还可以降低高校财务风险的发生几率，为高校避免不必要的资金损失。当前由于高校的建设资金来源已经多元化，并且高校的运营潜在风险威胁，因此高校应当做好财务风险的预防，以确保风险评估