内部审计100道题整理.docx

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1、1、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目：发票金额、累计金额、（）。A、$7985$31374B、$4108$35482C、$12305$47787D、$456$48243答案：B解析：答案A、C和D不正确，第三个样本选择项目一定包括$34719。2、在审计报告存在重大的差错时，标准要求首席审计执行官：（）。A、向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书B、向收到最初报告的个人出具书面的报告C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息答案

2、：C解析：答案A、B和D不正确，标准没有要求书面报告，应将更正后的信息告知所有接到最3、在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：（）。A、信息的顺序B、报告接收人的性质C、噪音D、以前与业务客户接触过A,解析：答案A正确，内部审计师忽略了对信息的组织。由于所报告的信息较复杂，应将审计报告的内容按逻辑顺序组织起来以便于理解和接受。出于上述原因，商业报告中通常采用标准化的格式4、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些

3、项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：（）。A、与项目参加者讨论对项目的满意度B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向C、与人事部门经理讨论对项目的满意度D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法答案：B解析：答案B正确。通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际的参与要求员工对项目有正面的评价5、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述：（）。A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作C、向外部

4、法律顾问咨询，确认要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的D、向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为答案：A解题思路：A、正确。内部审计师在发现舞弊方面的责任之一是评价可能已发生舞弊的各种迹象，并确定是否需要采取进一步的措施，或是否应建议进行舞弊调查6、在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？I.审计小组对被审计领域的了解程度II.审计结果的准确性和有用程度III.内部审计部门的管理质量IV.审计业务所定范围和目标的清晰度A、只有I和II是对的B、只有II和IV是对的C、

5、只有I、II和IV是对的D、只有I、III和IV是对的.C解析：在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估：审计小组对被审计领域的了解程度，审计结果的准确性和有用程度、审计业务所定范围和目标的清晰度。147.A，解析：平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用7、审计时了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多

6、机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A、平行模拟B、为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额C、抽点打印法D、系统控制和审计复核文件答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获

7、贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。8、在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？A、承包商可能在工程竣工之前提交其延误索赔要求B、承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本C、承包商的延误索赔要求可以包括分包商对于其应得工程余额的估算D、承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额答案B正确，在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是承包商的