融合全面业务流程的应收账款管理.doc

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1、融合全面业务流程的应收账款管理　　应收账款居高不下是不少企业长期困惑的难题，加强应收账款管理是提高企业经济运营质量的重要环节。如何改变传统的应收账款管理方式，创新运用现代管理会计理念，实行融合于全面业务流程的应收账款管理方式具有重要的现实意义。　　应收账款居高不下是不少企业长期困惑的�y题，加强应收账款管理是提高企业经济运营质量的重要环节。如何改变传统的应收账款管理方式，创新运用现代管理会计理念，实行融合于全面业务流程的应收账款管理方式具有重要的现实意义。本文联系上海电气集团股份有限公司收款管理的实际进行探讨。　　上海电气是一家国内领先的综合性装备

2、制造业集团，同时在香港和上海两地上市，拥有近200家子公司，5万余名员工，年销售额近800亿元，营业利润近50亿元，主要业务包括新能源设备、高效清洁能源设备、工业装备和现代服务业。在新常态下，上海电气坚持转型发展，推进技术创新、产品升级、结构调整、培育新产业，使集团业绩稳步提升，并取得了2000多亿的在手订单，呈现了可持续发展的态势。但是应收账款等经济运营质量指标仍不理想，引起了管理层的高度重视。　　一、应收账款管理融合全面业务流程的必要性　　1.从不合理应收账款的成因看　　在传统观念上，认为资金回笼只是财务部门的责任。然而，应收账款虽然体现在财务

3、账面，反映了流动资产占用的合理性和流动资金的利用效率。但是不合理应收账款的形成绝非仅仅是财务问题，它与客户信用的评估、销售合同的签订、产品的交货期、产品的质量、售后服务的及时性和有效性等密切相关。因此，应收账款的质量在实质上反映了企业经济运营的质量。只有加强与应收账款相关的全面业务流程的管理，才能有效控制不合理的应收账款。　　2.从集团主要产品的特征看　　上海电气的产品主要为大型设备，具有批量小、单价高、生产周期长的特点。如电站设备的生产周期，单件产品一般需要三个季度以上，成套燃煤发电设备需要3-4年，成套核电设备长达4-5年。产品的所有权逐步转移

4、到用户手中，不同的订单合同约定了不同的收款节点及设备全部交付使用后的质保金。在这样长的一个周期中，存在多种不确定因素，用户投资资金的到位情况、项目基础设施进度对设备供货时间要求的变化、项目进展过程中对设备部分技术参数提出的调整、现场环境对设备调试带来的困难、全部产品交付后的设备工况运行质量等，都会影响应收账款的回笼。所以更需要加强各种状况的全面跟进，加强业务与财务融合的应收账款管理。　　3.从现代化管理的要求看　　信息技术的发展，提供了及时反映业务信息和财务信息的条件；现代管理会计提出了“业财融合”的理念和原则。上海电气的SAP系统积累了大量业务信

5、息和财务信息，但在应收账款管理的实际中，还是靠财务部门不断的询问销售部门是否能够回款，销售部门不断地跟财务部门确认钱款是否已到账；发货前，项目人员向财务人员确认哪些款项已到；销售人员上门催讨应收款前，向各相关部门收集生产、交货、安装、维保等一系列情况。这就需要按现代化管理的要求，充分利用信息化手段，整合信息资源，重塑融合全面业务的应收账款管理流程。　　二、应收账款管理融入全面业务流程的实践　　1.建立融合性的管控标准　　上海电气选取了下属19家重点企业，开展收款管理工作专项调研，提炼共性、梳理关键控制点和风险点。在调研梳理的基础上，制订和发布了《上

6、海电气基于全面业务流程收款管理工作指引》。《工作指引》提出了从销售合同签订到货款回笼的规范流程和通过PDCA循环不断提高收款效率的管理路径，并从三个方面形成集团标准化管控要求：①组织落实。要求各级管理单位结合实际情况明确收款管理归口部门，并对收款管理归口部门、收款工作执行部门、法务部门、信息化部门等职责进行总体明确和界定；明确收款管理全过程所涉及的岗位职责；明确对相关部门和岗位的追责及考评机制，确保追责考评的效率、效果和有效执行。②制度落实。集团层面统一明确收款管理方法，规范相关账务处理原则，要求下属各级管理单位建立相关管理制度，明确每个收款节点的

7、收款控制条件、催收条件、催款措施、审批权限；明确“问题应收账款”的跟踪流程、递进措施等的具体实施步骤；建立健全应收账款风险评估方法、客户信用状况评估方法，收款计划管理方法等。⑧责任落实。明确各级管理单位应自行承担全面收款管理工作的主体责任，建立自身全面收款管理工作体系，保障管理措施执行。比如要求各下属单位应建立争取更有利商务条款和合同条款日趋标准化的机制；要求各下属单位应建立有效的收款工作例会机制，应保证追溯到影响收款的相关责任人和制定行动项的高效性；要求各下属单位应结合自身情况有效推进项目执行、生产、交货及售后管理，保证交货质量、交货进度，并应建

8、立健全收款管理所涉及问题能够持续改进的提升机制。　　上海电气下属各产业集团、各企业根据集团要求，结合自身特点，建立本单位融