事业单位财会内控管理薄弱环节和优化对策分析.doc

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1、事业单位财会内控管理薄弱环节和优化对策分析　　摘要内部控制模式能够确保事业单位在财务应用方面的安全性与高效性，同时还能有效保障财务信息的准确性及完善性，并为后期财务管理工作的顺利展开及管理机制的建立健全提供可靠的数据支持。因此，对事业单位财会内控管理进行探讨就显得尤为必要了。本文主要通过对事业单位财会内控管理中薄弱环节的分析和研究，有针对性地提出了相应的优化策略，从而对财会内控中的薄弱环节加以完善，提升事业单位的财会管理效率，推动事业单位的良好稳定发展。　　关键词财会事业单位内控管理薄弱环节对策　　一、前言　　随着我国经济的快速发展，内控管理方法无疑在企业、事业及行政单位

2、的财会管理工作中发挥着积极的作用，从而使企业和单位的运行满足了社会发展的需求。优质的内部控制能够有效防范资产的恶意消耗行为，并保障财务数据信息的准确性及完善性，减少单位的不合理开支，降低资金应用风险，从而提高事业单位财会在资金控制方面的管理水平，有益于事业单位资金运行的健康发展。　　二、事业单位财会内控管理中的薄弱环节　　内控机制有待完善　　内控机制主要体现在管理机制和奖惩机制方面，二者缺一不可，前者是事业单位的财会实现内部控制的管理依据基础，后者是确保内控管理机制落实的有效保障。而在我国的事业单位中，大多都尚未建立完善有效的内部控制机制，并且在相关的财务数据信息处理、业

3、务流程操作等方面也缺乏足够的经验，因此极易出现实际工作与内部控制标准相违背的状况。比如说某单位在进行项目的费用支出环节中，因为缺乏相应的授权机制，致使财务人员在进行费用支付过程中，欠缺完备的参考资料，并对支付款项的信息细则缺乏认知，仅凭上级领导口头授权即予以办理，这就会导致财务资金使用时存在安全隐患。　　缺乏风险意识　　风险管控作为财会内部控制中的关键环节，对财会工作的管理发挥着极为重要的作用，因此，必须加强对财务人员风险意识的培养。然而在现阶段我国的事业单位财会工作中，许多单位在进行财会的内控管理时都缺乏风险管理意识，大多数单位通常仅会针对具体的业务进行风险管控，而缺乏

4、对财务人员风险意识的整体培养，这就会造成财会在内控整体管理方面的问题。　　监管工作不到位　　内部监管独立性薄弱是监管工作无法落实到位的主要原因，因此，为了充分提高内部监管的有效性，事业单位的监管工作必须由具备独立性的审计部门予以执行。与此同时，单位领导并未对审计职能进行明确的划分，这就极易出现因职能混乱所导致的监管漏洞出现，从而造成监管不及时或是监督力度弱的状况发生。　　三、事业单位财会内控管理薄弱环节的优化对策　　建立健全财会的内部控制机制，提高管理效率　　完善的控制管理机制是实现财会内部高效管理的标准和基础，对于事业单位的财会内部实际管控而言，缺乏完善的内部管控机制，

5、就会致使各项工作的管理缺乏管理依据，导致各项工作无法顺利地进行，从而影响到单位财会的管理效率，无益于单位的长远发展。一方面，制定预算管理机制。预算管理能够对财会内部的资金流向、项目开支、采购经费等财务数据信息进行有效管控，从而提高资金的利用效率，因此必须制定全面的预算管理机制。在进行预算机制的确立时，必须充分与单位各个部门进行协调和沟通，并根据各部门的实际情况制定出清晰的预算管理细则，例如预算项目、支出标准、数据录入等方面的细则规划，然后以此为基础对预算管理内容进行审核，确保预算机制所包含项目的全面性。另一方面，建立完善奖惩机制。奖惩机制主要以单位各部门、各人员为主要的管

6、理目标，并对单位工作项目所要求达到的标准进行明确认。这就需要依据事业单位各部门的资金使用状况，做好每一笔资金应用项目的记录，通过对现代电子计算机技术及数据库等软件的应用，将财务数据信息予以及时录入，一旦发生资产坏账或资金损失等状况，必须立即上报有关部门，并以国家相关法律法规及事业单位内部的管理机制为基础，实现对企业财会的内部管控。　　强化财务人员的管理意识，充分防范管理风险　　在事业单位的财会会内控管理过程中，必须加强财务人员的管理意识，这就因为财务人员作为财会内控管理工作展开进程中的工作主体，直接决定着内控管理工作的实践效果及管理效率，因此必须对财务人员管理意识加以强化

7、。首先，针对虚假冒领的问题，财务人员比需予以严格管控。例如，职工A为了报销医药费，通常会出现张冠李戴的状况，采用冒充他人进行报销的方法来实现虚假冒领。此外，发票涂改、发票造假、重复报销等手段也是虚假冒领中较为常见的方式，因此在进行人员培训中，必须有针对性地教会财务人员如何对这类状况加以及时辨明和确认，以防给单位造成财务损失；然后，采用定期培训及考核的方法，对财务人员加以管控。在内控管理中，为了提高管理水平，必须加强对高水平财务管理人员的选拔和发现，通过对人员专业技术水平及管理知识的强化和培训，加强工作人员的管理意识，从而达到有