国税征管评估试卷(模拟四).doc

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1、征管评估（模拟四）一、单项选择题（共30小题，每小题1分，共30分。每小题的备选项中，只有一个选项最符合题意，错选、多选、不选均不得分）1.下列项目不征收增值税的是（）。A.银行销售金银B.缝纫业务C.纳税人取得的中央财政补贴D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】C【解析】纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。2.甲市风控中心在对全市广告公司进行风险扫描时发现甲广告公司风险等级较高，于是将该公司列为评估对象，评估中发现甲广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530

2、万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。则广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3【答案】C【解析】应缴纳增值税=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。3.下列项目不属于咨询服务的是（）。A.金融咨询B.翻译服务C.代理记账D.市场调查服务【答案】C【解析】代理记账按照商务辅助服务中的经纪代理服务缴纳增值税。4.2016年1月甲县国税局评估人员在对长乐高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）进行纳税评估时发现

3、，该厂下设一独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中70%销售，取得不含税销售额77.22万元，高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13B.6C.6.6D.7.72【答案】C【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。该高尔夫球具2015年8月应缴纳消费税=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）。5.明确消费税的征税范围是消费

4、税纳税评估的基础，下列说法中正确的是（）。A.汽油生产企业对外销售的导热类油不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C.以汽油、柴油组分调和生产的乙醇汽油不属于成品油征税范围D.未经涂饰的素板不属于实木地板的征税范围【答案】A【解析】选项B：珠宝玉石的征税范围为经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税；选项CD均属于消费税的征税范围。6.下列关于消费税纳税义务发生时间及纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取分期收款结算

5、方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售的应税消费品，其总机构与分支机构不在同一县（市）的，必须由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税【答案】D【解析】纳税人销售的应税消费品，其总机构与分支机构不在同一县（市）的，但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构向

6、总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。7.下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.创业投资企业D.取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业【答案】A【解析】选项B：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。选项C：创业投资企业应按25%的税率征收企业所得税。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。8.2016年6月，南昌市国税局评估小组在税收风险核查中，发现纳税人存在

7、下行为，其中不属于企业所得税视同销售行为确认收入的是（）。A.将自产货物用于对外捐赠B.将自产货物用于职工福利C.将自产货物用于本企业厂房建设D.将自产货物用于股息分配【答案】C【解析】选项C：资产所有权未转移，属于内部处置资产，在企业所得税中，不视同销售确认收入。9.南昌市国税局对电信公司2015年纳税情况进行评估，下列关于企业亏损弥补的说法不正确的是（）。A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外

8、营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度【答案】B【解析】选项B：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境