对银行信托类理财业务会计问题的初步探讨-论文.pdf

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1、第5卷第7期黑龙江科学Vo1．5No．72014年7月HEILONGJIANGSCIENCEJuly2014对银行信托类理财业务会计问题的初步探讨姬兴菊，曲岩(1中国建设银行哈尔滨兰天家园支行，哈尔滨150001；2中国建设银行哈尔滨南岗支行，哈尔滨150001)摘要：银行为了确保信托类理财业务的安全和稳定，就必须加强对信托类理财业务的会计工作。本文对银行业机构推出的信托类理财业务进行了概念描述，在此基础上进行了信托类理财业务会计处理的行业分析，说明了当前信托类理财业务会计的问题，并结合银行的特点和当前社会发展，提出了应对银行信托类理财业务会计问题

2、的建议，希望能够从技术和方法上提高银行对信托类理财业务等金融创新产品的会计工作，达到促进银行和社会发展的作用。关键词：商业银行；信托类理财业务；会计：信托计划；票据转让中图分类号：D922．282文献标志码：A文章编号：1674—8646(2014)07—0187—01随着银行利差持续收窄和金融服务类产品日趋同质的大背致实际操作中组合资产往往难于分割，使得在会计科目中所反景下，银行要想确保实现自身发展和发挥“稳增长”的作用就必映的各类银信合作理财资产金额会在特定的条件下出现失真的须进行进一步的金融创新，以差异化、有针对性和有目标指向性问题。的金融服

3、务，获取更多、更大的发展空间。信托类理财业务是银3．3对票据监管的冲突行、信用和企业合作的业务形势，是当前极具发展潜力和广阔市信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，场的金融服务内容，包括投资类理财、发放信托贷款等主要业应当采取买断方式，且银行不得以任何形式回购。但由于票据卖务，在银行间竞争日益激烈和经济发展越来越快速的大背景下，断后被迫索的可能性较小等原因，现在银行间的对票据转让处信托类理财业务将会获得进一步的扩大。为了确保信托类理财理方法是均按照卖断进行账务处理，即终止确认所出售的票据。业务的安全和稳定，就必须加强对信托类理财业务的

4、会计工作，4银行信托类理财业务会计工作的建议以高品质的会计工作提升银行信托类理财业务的安全性和稳定4．1尽快出台银行信托类理财业务会计的法律和规定性。提高银行信托类理财业务会计工作的质量是银行自身、经济建议银行监管部门应采取与财政部等有关部门定期沟通研建设和社会整体发展的根本需要，因此，在进行银行信托类理财究，定期出台指导意见，确保及时准确地指导信托行业各类特殊业务会计工作中要对信托类理财业务的概念做到科学理解和精事项的会计核算问题。商业银行与信托公司应该统一会计核算确描述，在此基础上分析出信托类理财业务会计处理的行业特科目和会计报表，在确保部门科

5、目一致的基础上，实现监管和统点和要领，在仔细研究当前信托类理财业务会计实践中遇到的O问题的基础上，结合银行的特点和当前的社会需要的态势，提出4．2确保组合型信托类理财产品整体价值真实做好银行信托类理财业务会计工作的建议，希望能够从技术和建议相关部门和银行在对整体资产进行估值的基础上，将方法上提高银行对信托类理财业务等金融创新产品的会计工估值损益按比例分摊至各分项资产，应加强对其公允价值确认、作，进而综合性地达到促进银行和社会发展的作用。贷款减值评估、金融工具分类等方面的检查，确保其严格按照相1银行信托类理财业务的概念关要求进行日常会计核算以及信息披

6、露。信银行信托类理财业务是银信合作业务的狭义表现形式，43规范票据转让的确认时点在我国银行信托类理财业务一般银行将理财计划项下的资金交银行信托类理财业务会计工作的保障之一是票据市场有付信托公司，由信托公司担任受托人并按照信托文件的约定进序、健康发展，银行监管部门可要求银行在票据实际转让发生时行管理、运用和处分的行为，主要包括投资类银信理财、银信理将票据资产从表内移出，同时在表外记录该笔票据，直至票据期财资金发放信托贷款等业务形式，是商业银行主要的一项金融限届满。服务内容。5结语2银行信托类理财业务的会计处理综上所述，银行信托类理财业务在世界发达国家

7、已经是一2．1信托计划成立阶段的会计处理种常见的金融服务类型和产品，但是，在我国尚属于新兴事物，信托型理财产品为非保本浮动收益型产品，在表外核算。在对此，社会大众认知不深刻，银行业本身也存在监督和管理方面信托计划成立阶段，银行将客户的资金归集至专门的理财账户的疏失和漏洞，因此，需要对银行信托类理财业务进行科学的分后，全部划转至信托公司的同业存放账户，同时在表外记录理财析和研究，进而推进银行信托类理财业务的不断扩大和开展，在产品的本金。促进经济发展和金融流通的基础上，实现银行业取得新时期不2．2信托计划运营阶段的会计处理断的进步。对银行信托类理财业务

8、加强会计工作是银行的一项在信托计划运营阶段，银行在每个资产负债表日，根据信托重要工作内容和防范相关风险的措施，我们应该把握