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《会计出纳基本知识问题集锦100问(十三).doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、56．什么是银行账户？银行账户分哪几种？!U$Z'f;Q!l4W A"e)I1A)
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3、)v r6N)X 通过银行办理转账结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立账户。银行账户是各单位为办理结算和申请贷款在银行开立的户头，也是单位委托银行办理信贷和转账结算以及现金收付业务的工具，它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活动的作用。,~"n%q*v*G3I 根据《银行账户管理办法》，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，上述各类账户均有不同的设置和开户条件。%j1o-w"Y
4、5T9T 57．银行账户管理的基本原则是什么？,t,R5c-F R;i.x8i 根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理遵守以下基本原则：2}%W#{'*q5K （1）一个基本账户原则。:i6x$@/I;O2W:U/b:v 即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。)o"L#{0j!l1T:}#o/Y,Y （2）自愿起择原则。(U7_6u%u&` 即存款人可以自主选挥银行开立账户，银行也可以自愿选
5、择存款人开立账户。任何单位和个人不得强制干预存款人和银行开立或使用账户。6,U9@3@'w$F8u-S&M,y （3）存款保密原则。1t)q,k$e%i/L5k 即银行必须依法为存款人保密，维护存款人资金的自主支配权。除国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目外，银行不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款。+D:N;q"I$k3y"X%E7]0x4O7M P 58．怎样开设基本存款账户？#b"{3] T9L+
6、)P)A 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人
7、的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。1}(5^4b'`,
8、2&?0U （1）基本存款账户的当事人资格条件。根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：#X2I"c3N#X%o;V ①企业法人；-G4W&F t9j/`!u'm5K ②企业法人内部单独核算的单位；/@-x$I9c%g(G1y&s9r ③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；"F#F(M'B&M$R7l/x;
9、/K ④实行财政管理的行政机关、事业单位；'w5g7p9v"w%J"Q3S&~ ⑤县级（含）以
10、上军队、武警单位；-S ?4s/R)G+M&a ⑥外国驻华机构；5B7M$N8V2w6l ⑦社会团体；%l*A)R$T$j*{5p5f0K;L ⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园；3j6~%B&`!Z5[ ⑨外地常设机构；/N%g5K2`9T6O&X4e(j ⑩私营企业、个体经济户、承包户和个人。)A)p$c56]2K v0^0c9S4G'y2a （2）基本存款账户开立所需的证明文件7q:~:l8X,i"d6r(D*G 存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：9E;
11、.B({&
12、T'n8G+x5V ①当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；;K(~/I#v5m+v'F9w"o ②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；2T,Y5}#[+D0})};Z,G ③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；)t7D!E,W.u6
13、9@+n!]2o*w ④单位对附设机构同意开户的证明；&{.d,R0i k*e9E(E:
14、 ⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；/Y&Y+G:s*B2M:?!R3p$R ⑥承包双方签订的承包协议；,]9
15、$J+I&J"m1c ⑦个人
16、居民身份证和户口簿。 r;v7Q"k&S$K4k3C/Z:k （3）基本存款账户开立的程序)i.i6a;O4`0? 存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。9L'i0W&p0E5R 需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算
17、业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。:W-o4P6S&w 59．怎样开设一般存款账户？3w0[!Q3A(p8a,B 一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算
