商业银行财务危机预警机制的研究-论文.pdf

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1、商业银行财务危机预警机制的研究◆魏俊红黄欣欣(浙江大学计划财务处浙江省310027)【摘要l随着商业银行市场的快速发展，对商业银行的财务预警提体现当前发生概率较大的财务指标，应赋予较大的权重。商业银出了新的要求。本文拟结合所学财务管理理论，探索我国商业银行可以根据管理目标和自身经营情况等因素的变化，灵活的规定行的财务危机预警管理问题，通过对商业银行财务危机的理论探指标权重，使指标更能有效地起到预警的作用。三、我国商业银行索，比较了国外商业银行财务危机预警机制的构成，同时，在回顾财务危机预警机制的定量评价了我国银行业财务预警理论的发展的基础上，尝试性提出了一种首先，根据

2、上文的分析，在选取了适当的，具有代表性的财务具体的财务危机预警机制。其作用机理在于银行财务报表结构中指标后，商业银行根据自身情况，确定每个风险要素及其指标的的会计勾稽关系。以这种关系为基础，结合以成本——收益原则不同风险权重『预警指标具体含义和极值范围的选取依据中国人和利润最大化原则，吸取部分比较成熟的国外的财务预警理论和民银行银发(2006)《商业银行风险监管核心指标(试行)》。对于各基方法，最终尝试提出一种符合我国商业银行实际情况的财务预警本要素指标的确定是参照中国人民银行湖北省分行承担的课题：方法。这套方法，主要包括了对商业银行资产安全性、收益合理“金融风险监测

3、预警及防范对策研究”，再结合《商业银行风险监性、流动充足性和资本充足率的代表性财务指标的分析与处理，管核心指标(试行)》改造而成的指标体系1。资产安全性是商业银行合理的赋予其风险权重，从而根据最终的总风险，进行风险预警。正常经营和发展的最基本前提，其风险权重最大；商业银行经营【关键词】财务危机预警机制商业银行的主要目的是盈利，因此盈利性的风险权重次之。而成本控制性指标，在商业银行以增加值为核心的前提下，具有最小的权重，在这种情况下，为了突出重点，将成本部分权重规定为0。一其次，对各指标进行安全系数的评分，得出各种指标的安全、前言1999年中国人民银行下发了《商业银行非

4、现场监管报表报告系数分值，因为安全系数与风险大小存在反比例关系，所以对安书》(以下简称《报告书》)和《商业银行非现场监管指标报表填报全系数的评分可以直接评估商业银行的财务风险大小。评分方法说明》(以下简称《填报说明》)，标志着我国中央银行对商业银行说明：首先选择一个评估指标的标准值(in备付金比例为5％1确定的非现场监管开始走向规范化、制度化、科学化管理，我国规范化为该评估指标的标准值(即该比率所反映的风险水平为正常级)，商业银行监管指标体系基本形成。虽然经过多年的发展完善，我然后确定标准值的安全系数评分值为80分(表示该比率所代表的国商业银行危机预警机制仍存在问题，

5、主要有：安全系数为80，而其造成财务风险的可能性非常小)，其他比率的(一)指标不够完善。目前仅以15个指标来反映金融风险生评分值从100到0不同，根据不同的比率和标准值的差距来确定成因素，并且现有指标也不能详细反映金融风险各方面的形成原具体的数值。在计算评分值时采用的是线性递减方法，设计一阶因。二元方程来实现对取值区间内不同比率评分值的计算。每个指标(二)指标方面的联系缺乏系统性。考核指标均从单个指标出满分100分，最低0分。发分析，没有考核指标各方面的相对应的重要程度，更没有把各表1各指标比率区间层次的指标作为一个系统来研究。撸称零舟此风险水平比标准值正常水平满分比

6、例例比例比例例(三)各指标的相对重要程度是人给定的，这就使这些指标的备付垒此例O5％5％5％-8％≥8％相对重要程度与客观有较大的偏差，从而使风险的测量不精确。资产流动性OO05％25％25‘—4∞≥4O％以上问题使得对商业银行危机预警机制的作用越发重要，完流动充足比例性指标中长期贷款≥善和寻找新的预警机制也显得很有必要。比例3OO％12咻3∞％l2O％0-12o％0二、解决措施存贽款比例≥7馋“oo％7∞t57≤S100％(一)风险因素指标化。损失贷款此≥5％2，5％2％2％O将风险因素指标化的第一步，就是要将抽象的潜在风险转化例为一套相互联系的财务指标，这种转化的

7、作用主要在于：首先，使可疑贷数比资产安垒例≥7％7％5％0抽象的风险变得清晰，迫使银行上下对风险的认识达到一致。其性}故缓贷款比≥例2O％8％-28％O次，通过一系列因果关系链，将各指标相互连接，从而有助于商业资产安全比银行明确其日常工作如何对风险产生影响。这种多重计量方式使例≤S5％55‰95％95％95‰100％。l得银行能够通过非财务计量指标预测未来财务业绩，能更加全面核一惜牵充资本充足足}OO％钱4‰6口五≥4％真实的反映银行的经营绩效，这点也正是平衡计分卡的核心思性指标资本充足此想。例OP％8％8‰l0％≥lOYo(二)确定各指标风险预警范