财务管理及内控制度(1-6章)

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1、中国铁建股份有限公司财务管理及内部控制电气化公司财务部2011年9月30日主要内容一、总则二、会计机构和会计人员三、货币资金四、应收款项五、存货六、在建工程七、固定资产八、无形资产九、投资和产权十、资产减值十一、筹资十二、担保十三、全面预算管理十四、责任成本管理十五、对外捐赠十六、纳税工作十七、关联交易十八、财务报告十九、财务分析二十、财务绩效评价二十一、资产评估二十二、财务信息化二十三、会计档案二十四、财务监察二十五、附则一、总则第一条、为了加强中国铁建股份有限公司财务内部控制，有效进行财务监督，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规制定本制度。第二条、本制度适用

2、于中国铁建股份有限公司（以下简称股份公司）以及所属各级子公司、分公司、培训中心以及各级指挥部（指挥部）等单位（以下简称各单位）。第三条、各单位可以依据国家的有关法律法规和本制度的规定，结合本单位的实际情况，针对适合本单位的财务管理内控制度或补充规定，并报上级单位备案。二、会计机构和会计人员1、会计机构2、会计人员3、会计工作交接1、会计机构第一条、各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。第二条、各单位应当根据会计工作需要配备具有相应资格的会计人员。未取得相应资格的人员，不得从事会计工作。第三条、各单位应当根据法律和国家有关规定

3、设置总会计师。股份公司所属二、三级公司、大型项目部必须设置总会计师，四级及以下公司是否设置总会计师，由上级公司视经营规模确定。第四条、股份公司二级公司总会计师，除具备相应资格外，必须具备下列条件：（一）具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、坚持原则、公平正直、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业、综合素质高，工作业绩突出；（二）熟悉国家财经法规、财务制度，了解本行业、本企业特点，具有丰富的财务管理、资本运作、风险防范和现代企业管理知识，组织、领导、管理、协调、判断能力强；（三）大学本科或以上文化程度，具有高级会计是专业技术职称；（四）从事财务、会计、审计、资产管理等工作8年（含）以上，并且任本企业

4、部门正职或以上职务2年（含）以上，或主管子公司财务、会计、审计、资产管理等部门工作2年（含）以上。第五条、股份公司二级公司所属工程公司、大型项目部总会计师应当具备以下条件：（一）具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、坚持原则、公平正直、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业、综合素质高，工作业绩突出；（二）熟悉国家财经法规、财务制度，了解本行业、本企业特点，具有丰富的财务管理、资本运作、风险防范和现代企业管理知识，组织、领导、管理、协调、判断能力强；（三）大学专科或以上文化程度，具有会计师（含）以上专业技术职称；（四）从事财务、会计、审计、资产管理等工作5年（含）以上，并且任本企业部门正副职2年（含

5、）以上；（五）身体健康，能胜任本职工作。第六条、总会计师组织本企业执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度；组织本企业的财务管理、资金管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督和财务规章制度、财会队伍建设等方面工作；参与本企业重要经济问题的研究、决策；参加企业有关的重大会议。第七条、总会计师工作职责。总会计师工作职责是指总会计师在会计基础工作、财务管理与监督、财务内控制度建设，企业投资、融资、担保、大额资金使用，以及企业兼并重组等重大财务事项中应担负的重要职责。（一）会计基础工作职责主要包括：贯彻执行国家各项方针政策、法律法规、财经纪律；组织制定企业会计政策、会计核算办法和会计管理体系

6、；组织实施会计核算，编制财务会计报告，开展经济活动分析，提出管理建议；组织制定财会人员管理制度，提出财会机构设置、财会人员配备和考核方案；积极推动财会信息化建设；组织开展会计诚信建设。（二）财务管理与监督职责主要包括：组织制定和实施财务战略，推动财务集中管理；组织制定财务管理制度，监督制度执行情况；组织实施财务预算管理工作，推行全面预算管理；组织编制财务决算，拟定公司利润分配方案和亏损弥补方案；参与企业投资活动的研究与决策；组织制定和落实企业融资方案；组织制定和落实责任成本管理措施；组织制定资金管理和控制方案，推行资金集中管理；组织评估本企业和所属企业财务状况和财务管理水平，开展财务绩效评价

7、；组织实施财务监察工作；定期向股东会或者出资人、董事会、监事会和相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。（三）财务内控机制建设职责主要包括：组织制定本企业财务内控制度和内控体系；组织评估财务内控制度的有效性；组织建立多层次财务监督体制，落实监督责任，对本企业和所属企业经济活动的全过程进行财务监督和控制；组织建立企业财务风险预警与控制机制。（四）重大财务事项监管职责包括:组织审核企业重大经济合同和投资、融资、大