金融企业会计习题汇总.doc

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1、第一章总论1.要求：一、编制甲、乙公司活期存款、甲公司短期贷款账号、库存现金；二、对本日发生业务用借贷记账法进行记账；三、根据上述业务确定凭证类别；四、将上述业务进行日终轧账。登记分户账、余额表、登记簿、科目日结单、总账、日计表。2.资料：某行昨日余额情况：科目名称余额科目名称余额现金借方200000活期存款贷方468000短期贷款借方658000活期储蓄存款贷方521500固定资产借方152000利息收入贷方20500本日发生下列业务：1）新华印染集团公司签发现金支票，支取备用金2000元；2）储户丁红支取活期储蓄存款1000元；3）向电视机厂发放6个月短期

2、贷款80000元，转入其帐户；4）百货商场支付服装厂货款12000元，款项通过银行转帐；5）个体户张俊以现金5210元归还银行短期贷款本息，其中贷款本金5000元，利息210元。要求：根据上述业务资料，作出有关的会计分录。第二章商业银行现金出纳业务核算1.客户华远公司到开户银行缴存营业收入现金30000元，请写出银行会计处理的相应会计分录。2.华远公司因业务需要，需要提取备用金10000元。请写出银行会计处理的相应会计分录。3.营业结束后，某商业银行营业部发现现金长款3000元。经查，此3000元属于客户多存，应返还客户，如果无法查明原因，请问商业银行将如何处

3、理？请写出相应的会计分录。四、课堂练习题1.资料：工行海淀支行发生下列经济业务：1)收到开户单位木材厂缴存现金50000元。2)收到开户单位长城电影院签发现金支票，支取现金1000元。3)开户单位百货大楼缴存当天营业收入66000元。要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。2.资料：结息日，配件厂活期存款帐户本期累计应计息积数为元，活期存款利率为0.72‰，计算利息，并作出结息转存时的会计分录。3.某支行活期存款分户帐如下：户名：A公司利率：0.99%单位：元2001年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户20000贷2000028转贷30000贷50

4、00014411转借10000贷4000015426现收50000贷900001157转借15000贷750003167转借20000贷5500013620转贷40000贷95000195000621入息149.19贷95149.19计算积数和利息并办理利息转账。累计计息积数=+++++95000=（元）应计利息=×0.99%÷360=149.19（元）分录略4.资料：某商业银行6月8日发生下列业务：万霖公司一年期定期存款存单元今日到期，企业会计人员前来办理转存，定期存款利率为1.71%。请编制分录。5.资料：根据某商业银行5月20日发生的下列业务，编制会计分

5、录。1、储户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。2、储户张艺支取现金5000元。6.资料：储户赵永于2001年12月21日在某银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88‰。（1）计算银行到期应支付赵永的利息额。（2）作出存款、到期支付本息的会计分录。7.资料：2004年1月份储户王刚存入存本取息现金元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2004年7月份王刚按约支取利息。（1）计算王刚每期支取的利息额；（2）作出存款、取息、到期支取本金的会计分录。8.资料：2004年2月份储户李刚存入整存零取现金60000元，存期三

6、年，年利率为2.25%；约定每半年支取一次本金，2月份李刚按约支取利息。（1）计算银行到期应付利息额；（2）作出存款、支取本金、到期支取利息的会计分录。五、课后作业题1.计算积数并计算利息，办理利息转账。0.6‰20ΧΧ年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷800007218000062转借2000贷78000365转贷5000贷83000469现收1100贷841002611现付45000贷391003614转贷2900贷420003617转借4000贷380004621入息88.41贷38088922.资料：某商业银行8月28日发生下列业务：新乐

7、公司2003年8月10日存入一年期定期存款100000元，年利率1.98%。该单位于2004年8月27日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.72%。要求：根据上述资料计算应支付新乐公司的利息，并作出支取本息的会计分录。3.资料：储户陈强于2001年3月20日在某银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈强于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率为月利率2.22‰，2003年8月20日活期储蓄存款月利率为1.02‰。要求（1）2003年8月20日应付陈强利息额并作出相关分录。（2）计算到期日支付剩余款项

8、及利息并作出相关分录。答案：1）200