装饰装修公司财务管理制度.doc

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1、Xxxxxxxxx有限公司财务管理制度一．总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务

2、管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。第一章基础工作的建立一、公司财务部门人员职责1.财务人员职责Ø及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，积极参与经营管理。Ø拟定工作计划，考核、费用预算的执行情况。2.财务人员要求要求出纳、会计人员基本素质较高，必须专职，不得兼做公司以外的其他工作，应具有扎实的财务专业理论知识、熟练使用计算机和财务软件，人品优良，具有良好的职业道德。第一章会计管理制度第一节会计基础工作规定一、会计基础1.会计基础工

3、作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。2.凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。3.会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：Ø根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；Ø根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；Ø根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；Ø根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；Ø根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；Ø根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；二、记帐规则1．记帐凭证和

4、帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以外的人看懂，不得随意简化或使用代号。2．记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿。3．明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；4．每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；1．记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；2．红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：Ø经济业务完成后，发生退回或退出

5、；Ø经济业务计算错误发生多付或多收；Ø帐户的借方或贷方需要保持一个方向；Ø其他必须冲销原记数字的事项；7.编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿。8.年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；一

6、、结帐结帐是指结算各种帐簿记录，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。二、对账1.帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；2.帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产

7、物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；3.帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；第一章资金管理制度第一节票据管理一、票据管理1.收据：公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明客

8、户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。2.发票：发票管理同收据管理。3.支票：公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必须注意支票印章是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到的支票应当日送存银行，最迟不得超过24小时入帐；支票的填写应正确无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票，业务部门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。