中央银行存款准备金管理问题研究-论文.pdf

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1、内蒙古金融研究2014．06中央银彳彳存款准备金管理问题研究刘晓华(中国人民银行呼和浩特中心支行呼和浩特010020)一、现行存款准备金管理模式不断开办新业务、开发新产品，特别是实施新我国的存款准备金制度是根据1983年9企业会计准则后，各家商业银行可以自主设置月《国务院关于中国人民银行专门行使中央银会计科目，如果商业银行会计科目发生变化或行职能的决定》建立的。此后，国家先后出台了临时增加业务，而未及时报人民银行重新核定一系列相关法律法规，主要由《人民银行法》、存款准备金缴存范围，则可能发生存款准备金《商业银行法》、《关于改革存款准备金制度的漏缴、少缴的情况。虽然《中国人民银行关于加通

2、知》、《中国人民银行关于加强存款准备金管强存款准备金管理的通知》要求“货币信贷部理的通知》、《中国人民银行关于印发(金融机门要会同会计部门、营业部门等及时了解和掌构外汇存款准备金管理规定)的通知》等构成握金融机构开办新业务、开发新产品的情况，了存款准备金的法律法规框架。认真分析其开办新业务、开发新产品获得的资《关于改革存款准备金制度的通知》中规金是否需要缴存存款准备金”，但是缺少对金定了核定金融机构缴存款范围的基本原则是融机构开办新业务、开发新产品向人民银行报“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存备的强制性规定。在金融机构不主动报备的情款和代理发行国债款项等财政存款是中央银况下，人民

3、银行很难在非现场监督中及时了解行的资金来源，应全额划缴中国人民银行，金金融机构开办了什么新业务、开发了什么新产融机构吸收的机关团体存款、财政预算外存品，更谈不上如何审核金融机构开办新业务所款、个人储蓄存款、单位存款及其他各项存款获资金是否应缴存存款准备金，增加了基层人均作为一般存款，由金融机构按存款准备金制民银行对存款准备金缴存范围审核的难度，影度的规定缴存存款准备金。金融机构的委托、响存款准备金缴存的准确性。代理业务(代理国债业务除外)按委托、代理业(二)存款准备金日常考核中存在的问题务负债项目轧减资产项目后的贷方余额缴存1．存款准备金缴存的真实性问题。《中央存款准备金”。人民银行根

4、据金融机构的存款银行会计集中核算系统操作规程》的法定准备性质将其分为一般存款和财政存款，一般存款金存款Et常考核部分，仅规定人民银行会计营就是按照法定存款准备金的比例缴存到人民业部门对法人金融机构每旬后5日内报送的银行，财政存款要全额缴存人民银行。上旬末一般存款余额表进行审核，但未要求金从内部管理角度看，人民银行对存款准备融机构同时报送每旬制作一般存款余额表的金的管理工作主要涉及货币信贷部门、会计部依据，即每旬末金融机构法人全辖汇总日计门和营业部门。货币信贷部门负责组织存款准表，这就造成人民银行会计营业部门很难对金备金管理、监督和处罚工作，会计部门负责存融机构一般存款余额表的真实性进行

5、审核，弱款准备金缴存范围的会计科目审定工作，营业化了人民银行会计营业部门对存款准备金缴部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和存业务的柜台监督职能。Et常考核工作。2．存款准备金的透支问题。理论上讲，中央二、存款准备金管理中存在的问题银行应根据金融机构的一般存款余额动态地(一)存款准备金范围核定中存在的问题。考核存款准备金缴存情况，但在实际管理中，近年来，随着金融创新的不断发展，金融机构中央银行会计集中核算系统对日间存款准备总第408期工作研究金是否足额缴存无实时提示功能，当超额存款存款准备金部分转入专户并将此账户设置为准备金余额不足时，核算系统仍能进行正常结不计息)或者基数调整法(在

6、每季末计息日调算，会计集中核算系统在日终才产生存款准备整计息积数)进行处理，可能影响存款准备金金透支罚息的提示，形成法人金融机构未办理计息的准确性。任何审批手续就动用法定存款准备金的事实，(三)存款准备金处罚中存在的问题这就使得《中国人民银行关于加强存款准备金1．处罚依据差异较大，适用条款不够明晰。管理的通知》中关于“法定存款准备金未经人对金融机构违反存款准备金管理的处罚标准民银行货币信贷管理部门批准，任何时候都不有三种。一是《中国人民银行法》规定，未执行得动用”的规定在实际操作中不能严格执行，有关存款准备金管理规定的行为，没有违法所破坏了存款准备金管理的严肃性。得或者违法所得不足五十

7、万元的，处五十万元3．存款准备金账户内资金性质区分问题。以上二百万元以下的罚款；二是《商业银行法》由于存款准备金账户和清算账户实行两户合规定，未按照中国人民银行规定的比例交存存一，导致存款准备金和清算资金的边界模糊，款准备金的，由中国人民银行责令改正，并处使得法人金融机构存款准备金账户“未按规定二十万元以上五十万元以下罚款；三是《中国缴存”与“清算透支”两种行为难以区分。所谓人民银行关于加强存款准备金管理的通知》规“未按规定缴存”为金融机构未按