分析计算题及参考答案.doc

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1、分析计算题及参考答案1.某公司简化的现金流量表如下单位：万元主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量+900净利润C投资活动现金净流量-470+（-）调整项目总额-600筹资活动现金净流量-230适应活动现金净流量B汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额320现金及现金等价物净增加额A减：现金的期初余额D现金净增加额E要求：（1）计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；（2）从现金流量的组成说明该公司的现金流量状况；（3）推断该公司所处的发展周期；（4）说明该公司利润的质量。答案:（1）单位：万元主表项目

2、金额补充资料项目金额经营活动现金净流量+900净利润1500（C）投资活动现金净流量-470+（-）调整项目总额-600筹资活动现金净流量-230适应活动现金净流量900（B）汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额320现金及现金等价物净增加额200（A）减：现金的期初余额120（D）现金净增加额200（E）（2）该公司经营活动产生的现金净流量为正数，说明经营活动有一定回笼现金的能力；投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能增加了投资的力度，扩大经营规模方面占用了一定的资金；筹资活动的现金流量净额为负数，其原因有可能是企

3、业放慢了筹资的速度。（3）投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能处于成长期。（4）该公司的经营活动现金流量占净利润的60%，说明实现的净利中有60%的现金流作保障，说明利润的质量较高。2.某公司有关数据如下表：项目2012年2013年主营业务收入3160万元5000万元赊销比例95%90%应收账款平均余额2000万元2500万元主营业务成本1800万元3300万元存货平均余额200万元220万元假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数要求：（1）计算该公司2012年及2013年应收账款周转率和周转天数；（2）计算

4、该公司2012年及2013年存货周转率和周转天数；（3）分析计算得出的结果。答案：（1）2012年应收账款周转率=3160×95%÷2000=1.5次2012年应收账款周转天数=360÷1.5=240天2013年应收账款周转率=5000×90%÷2500=1.8次2013年应收账款周转天数=360÷1.8=200天（2）2012年存货周转率=1800÷200=9次2012年存货周转天数=360÷9=40天2013年存货周转率=3300÷220=15次2013年存货周转天数=360÷15=24天（3）从计算机果可以看出，2013年

5、无论是应收账款还是存货其周转速度都在加快，说明该公司流动资产的利用效率在提高。3.某公司2012年末资产负债表如下：资产负债表2012年12月31日单位：元资产金额权益金额现金26890应付票据5634交易性金融资产10478应付账款54258应收账款净额应交税费9472存货其他应付款66438预付账款16442应付债券固定资产长期借款41686无形资产75008实收资本92400其他资产8946未分配利润资产总计权益总计要求：计算该公司的资产负债率，产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，支出分析中存在的共同问题

6、答：负债总额=-（92400+）=元资产负债率=/=41.25%产权比率=/=70.21%权益乘数=/=1.70（或：权益乘数=1+产权比率=1.70）三个指标都能反映资产、负债和所有者权益之间的关系，都假设负债资金和股权资金所形成的资产对负债有着切实的保障，但没有考虑资产的结构，这是他们共同的问题4.大华公司2010-2013年度的财务比率数据如下：单位：元财务数据2010年2011年2012年2013年流动资产固定资产净值资产总计主营业务收入净额要求：对大华公司的营运能力进行趋势分析，并分析其变化的原因。（指标计算中均使用当

7、年数据）。大华公司2010-2013年各年的流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率计算如下：年度2010年2011年2012年2013年流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率大华公司2010-2013年各年的流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率计算如下：年度2010年2011年2012年2013年流动资产周转率2.522.483.143.39固定资产周转率1.411.561.822.20总资产周转率0.830.871.041.22答案：表现企业资产管理能力的主要指标有流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率，

8、该公司这三个财务比率计算如下：从表中可以发现：在2010-2013年间公司总体的营运能力是稳步上升。尽管2011年流动资产周转率较之2010年有所降低，但是被固定资产周转率的上升所弥补，总资产周转率呈上升趋势，说明公司资产利用效率在上升。5.A公司2012年经营