实训十三,科目汇总表.ppt

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1、实训十三科目汇总表账务处理程序实训原始凭证记账凭证总账明细账现金、银行日记账会计报表科目汇总表科目汇总表账务处理程序实训指导实训十三科目汇总表账务处理程序实训科目汇总表编制程序课本199页科目汇总表的编制1、按发生科目开列”T”账户2、逐笔登记3、结出发生额4、编制发生额科目汇总表举例：见表格实训十四试算平衡表的编制课本200页格式202页有余额的科目汇总表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方对账与结账学习指导2、结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末

2、余额，并将余额结转下期或新的账簿。见账簿对账与结账学习指导第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。   （一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。   （三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一

3、会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。对账与结账学习指导（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。实训十六资产负债表和利润表编制实见表格实训十五银行存款余额调节表的编制实训银行存款余额调节表2009年3月31日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额222440银行对账单余额244380加：银行已收企业未收款项39900

4、加：企业已收银行未收款项646401、3月25日存款利息59001、3月23日收回货款283002、3月31日代收运费40002、3月25日销售产品货款189503、3月26日企业少计货款300003、3月29日收回账款17390减：银行已付企业未付款项12100减：企业已收银行未收款项587801、3月29日支出付电话费38001、3月24日代垫运杂费60002、3月30日付贷款利息35002、3月28日预付货款500003、3月29日支付水电费48003、3月30日预付差旅费2780调节后的存款余额250240调

5、节后的存款余额250240按科目汇总表账务处理程序登记总账见表格实训十七会计凭证的传递、装订和保管实训（一）会计凭证的传递会计凭证的传递是指会计凭证从编制时起到归档时止，在单位内部各有关部门及人员之间的传递程序和传递时间。（二）会计凭证的装订（三）会计凭证的保管根据1999年1月1日起执行的《会计档案管理办法》的规定精神，会计凭证的保管期限是：（l）原始凭证：15年。（2）记账凭证：15年。（3）汇总凭证：15年。