历年中考试习题班财管练习下载.doc

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1、2010年中级会计资格考试辅导　财务管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章　营运资金管理（答案分离版）一、单项选择题1.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的，一般按照（　）的顺序变化。A.现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金B.材料、在产品、应收账款、产成品、现金C.现金、在产品、产成品、应收账款、现金D.现金、在产品、材料、产成品、应收账款、现金2.以下关于激进的流动资产融资战略表述中，不正确的是（　）。A.短期融资方式支持部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产B.这种战略比其他战略使用更

2、多的短期融资方式C.这种战略常常是最有利可图的，因为它的成本最低D.公司仅以权益资金为所有的固定资产融资3.在现金管理中，下列说法不正确的是（　）。A.拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B.企业持有现金的目的是应付日常的业务活动C.一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D.企业持有现金的动机，除了交易性需求，预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额4.以下各项中，不属于企业持有现金的动机的是（　）。A.交易性需求B.预防性需求C.收益性需求

3、D.投机性需求5.某公司的现金最低持有量为1500元，现金回归线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为（　）元。A.14000B.6500C.12000D.185006.在企业资金集中管理模式中，（　）模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。A.统收统支模式B.拨付备用金模式C.结算中心模式D.财务公司模式7.某企业年销售收入为108万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率

4、为50%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（　）元。（1年按360天计算）A.78000B.39000C.3900　　　　　　第17页2010年中级会计资格考试辅导　财务管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.78008.正保公司的销售收现情况为销售当月收回销售额的10%，销售后的第1个月收回销售收入的40%，销售后的第2个月收回销售收入30%，剩下的20%在销售后的第3个月才能收回，1到3月份的销售额分别为300万元，360万元，400万元，则正保公司3月底未收回的金额为（　）元。A.540B.240C.600D.4509.下列关

5、于应收账款的监控措施中，（　）可以确定逾期应收账款，随着逾期时间的增加，应收账款收回的可能性变小。A.应收账款周转天数B.账龄分析表C.应收账款账户余额的模式D.ABC分析法10.下列成本中，属于固定订货成本的是（　）。A.差旅费B.常设采购机构的基本开支C.邮资D.仓库折旧11.研究最佳的保险储备的目的是（　）。A.在过量使用存货时保证供应B.在进货延迟时保证供应C.降低存货的持有成本D.使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低12.某企业按年利率5%向银行借款1000万元，银行要求保留12%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（　）。A.5%B.6.0

6、2%C.6.67%D.5.68%13.某企业从银行取得借款100万元，期限1年，利率8%，按贴现法付息，则该借款的实际利率为（　）。A.10%B.7.6%C.8%D.8.7%14.某公司按“2/10，N/30”的付款条件购入货物100万元，则如果在10天内付款，需要支付的款项为（　）万元，如果在10－30内付款，需要支付的款项为（　）万元。A.98,100B.98,98C.100,98D.100,10015.下列关于商业信用筹资的特点，说法错误是（　）。　　　　　　第17页2010年中级会计资格考试辅导　财务管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

7、　　A.商业信用容易获得B.企业一般不用提供担保C.商业信用筹资成本较低D.商业信用筹资受外部环境影响较大二、多项选择题1.下列说法正确的有（　）。A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C.流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大D.企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年内收回2.下列关于营运资金管理原则的说法，正确的有（　）。A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C.企业要千方百

8、计加速存货、应收账款等流动资产的周转D