中小银行同业业务风险及防控-论文.pdf

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1、孳戾I于肾2014"4发展研究中小银行同业业务瓦反防

2、ico李忠近日，国家五部委联合发布《关于规范金融核算，委托方同业代付相关款项在贷款会计科目机构同业业务的通知》，提出加强协调配合，统一核算。同业代付原则上仅适用于银行业金融机构监管标准，依照法定职责，按照机构监管与功能监办理跨境贸易结算。境内信用证、保理等贸易结算管相结合的原则，全面加强金融机构同业业务监原则上应通过支付系统汇划款项或通过本行分支督检查，严肃查处各种违法违规行为，促进金融业机构支付，委托方不得在同一市、县有分支机构的稳定健康发展意见。情况下委托当地其他金融机构代付，不得通过同一、中小银行同业

3、业务类型及发挥的作用业代付变相融资。近来，中小银行同业业务发展较快，类型不5、买入返售业务(卖出回购)是指两家金融机断扩大，对优化金融资源配置、服务实体经济发展构之间按照协议约定先买入(卖出)金融资产，再发挥了重要作用。按约定价格于到期日将该项金融资产返售(回购)(一)同业业务类型的资金融通行为。买入返售(卖出回购)相关款项同业业务主要包括同业拆借、同业存款、同在买人返售(卖出回购)金融资产会计科目核算。业借款、同业代付、买入返售(卖出回购)等同业融三方或以上交易对手之间的类似交易不得纳入资业务和同业投资业务。买入返售或卖出回购业务管理和核算。买入返售1、同业

4、拆借业务是指经中国人民银行批准，(卖出回购)业务项下的金融资产应当为银行承兑进人全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通汇票，债券、央票等在银行间市场、证券交易所市过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融场交易的具有合理公允价值和较高流动l生的金融通行为。同业拆借应当遵循《同业拆借管理办法》资产。卖出回购方不得将业务项下的金融资产从(中国人民银行令[20073第3号)及有关办法相关资产负债表转出。规定。同业拆借相关款项在拆出和拆人资金会计6、同业投资业务是指金融机构购买(或委托科目核算，并在上述会计科目下单独设立二级科其他金融机构购买)同业金融资产(包括但不限

5、于目进行管理核算。金融债、次级债等在银行间市场或证券交易所市2、同业存款业务是指金融机构之间开展的场交易的同业金融资产)或特定目的载体(包括但同业资金存入与存出业务，其中资金存入方仅为不限于商业银行理财产品、信托投资计划、证券投具有吸收存款资格的金融机构。同业存款业务按资基金、证券公司资产管理计划、基金管理公司及照期限、业务关系和用途分为结算性同业存款和子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产非结算性同业存款。同业存款相关款项在同业存管理产品等)的投资行为。放和同业会计科目核算。(二)同业业务发挥的作用3、同业借款业务是指现行法律法规赋予此近年来，我国金融改

6、革发展全面推进，中小项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借银行同业业务创新活跃、发展较陕，在便利流动性人业务。同业借款相关款项在拆出和拆人资金会管理、优化金融资源配置、服务实体经济发展等方计科目核算。面发挥了重要作用，主要表现在：4、同业代付业务是指商业银行(受托方)接受1、发挥了调节流动性作用。对于流动性风险金融机构(委托方)的委托向企业客户付款，委托管理水平较低、手段比较单一的中小银行，同业负方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通债流动l生高、期限结构灵活，成为重要的短期流动行为。受托方同业代付款项在拆出资金会计科目性管理工具，在调节流动性方面发挥了

7、一定作用。·18·孳戾I于肾2014"4发展研究乏有效的技术手段。款纳人业绩考核。如有的中小银行考核指标中同(六)交易复杂化，易加大监管难度。目前，中业存款与一般存款的权重相同；有的中小银行将小银行同业业务中的交易对手除银行业金融机构同业存款作为单独考核指标下达；有的中小银行外，有信托公司、证券公司、财务公司等，交易对手则对同业负债与同业资产匹配进行考核。将同业横跨多个领域、多个区域，涉及多个监管机构。不同存款纳入绩效考核，在很大程度上倒逼了银行同监管机构的监管政策与规定不一致、监管力度不一业存放业务快速发展。样，容易造成监管“洼地效应”，加大监管难度。(五)

8、监管要求不同促进套利。存放和拆借是三、中小银行同业业务快速发展的成因银行同业资金融通的两个重要方式，从银行授信由于各银行的资源条件、经营模式不一样，审批和风险程度看，同业存放和同业拆借也非常加上经济下行压力加大、金融环境瞬息万变，为中类似。但二者的监管要求存在明显差异。《同业拆小银行同业业务发展提供了条件。借管理办法》，对拆借市场的准入条件、拆借资金(一)银行间存款资源分配不平衡。受运营时额度、期限、用途等事项均有严格规定，拆借业务间、机构规模、发展理念、网点分布等因素影响，不需逐笔备案。然而，现行会计制度及监管规定对同同机构间存款资源极不平衡。大型银行凭借历

9、史业存放业务则没有明确的要求或限制，为