府谷县农业局内部控制考核评价方案.docx

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1、府谷县农业局内部控制考核评价方案第一章总则第一条为规范农业局内部控制评价工作，完善农业局治理体系，防范和管控经济风险，促进农业局各项内部控制不断完善和发展，结合农业局实际，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对农业局内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及农业局内部控制规定等。第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。农业局层面主要指农业局的整体控制环境，业务层面涵盖了农业局各下属单位的内部控制活动。开展内部控制评价

2、，既可以对农业局整体内部控制进行评价，也可以对农业局内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则第四条农业局由计财科牵头，其他科室参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对农业局内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制农业局风险评估报告，对农业局内部控制的完善性、有效性做出评价。第六条农业局各单位，包括各下属单位应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建

3、设、内控自查和自我评价工作。第七条农业局内部控制评价工作由计财科负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为农业局提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为农业局提供内部控制评价服务。第八条内部控制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制评价应将农业局所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。（二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。（三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映农业局内部控制设计与运行的现状。（四）及时性原则。与农业局管理

4、活动相关的外部环境或农业局管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容第九条农业局层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及农业局控制环境、监控活动等。第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括农业局预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、

5、整改措施的落实情况进行检查。第四章评价程序和方法第十二条内部控制评价的工作程序包括：（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定；（二）组成内控评价工作组；（三）制定内控评价工作方案；（四）组织农业局各单位进行内部控制自我评价；（五）在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作；（六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；（七）汇总评价结果；（八）编制《内部控制评价报告》；（九）内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度

6、内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十六条按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现农业局经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计

7、适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及农业局整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响农业局事业发展。重要风险是指涉及各下属单位层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响农业局某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第五章评价报告及其应用第十八条内部控制评价工作完成后，应

8、当出具《内部控制评价报告》和《内部控制风险评估报告》。《内部控制评价报告》应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。《内部控制风险评估报告》应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施