历年中级会计实务重点题3418.doc

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1、历年中级会计实务重点题单选题1、下列四项中不属于计算机的主要技术指标的是()。A．字长B．存储容量C．重量D．时钟主频一简答题2、东方机械厂为市属国有工业企业，属增值税一般纳税人，1990年成立，主要生产销售、出租各种施工机械。2001年平均在册职工600人，2002年1月某税务师事务所受托对该企业2001年有关纳税情况进行审查，审查要求：(1)按提供资料顺序扼要指出该企业存在的纳税问题，并计算应补(退)的相关税费；(2)作出年度内账务调整分录；(3)列出计算过程，每一步骤计算结果保留小数点后两位。1．企业基本

2、情况(1)企业已按账面产品销售收入全额结转了增值税销项税额；(2)企业下设三产公司专门经销施工机械配件，该三产公司实行独立核算；(3)企业已按年初固定资产账户原值缴纳了全年应纳房产税(当地税务机关确定扣除比例为20%)；(4)12月末“应交税金-应交增值税”明细账有借方余额17000元；(5)企业存货均采用实际成本核算，原材料全部是生产产品领用。2．2001年未有关购销业务情况(1)12月2日1号凭证，接受捐赠原材料一批，账务处理为：借：原材料-原料及主要材料500000应交税金-应交增值税(进项税额)8500

3、0贷：资本公积585000后附原始凭证：①捐赠单位开具的增值税专用发票发票联，注明金额500000元，税额85000元；②原材料验收入库单。(2)12月4日4号凭证，自制施工机械用于本企业在建工程，账务处理为：借：在建工程10000贷：产成品10000后附原始凭证：①厂招待所施工工地领用产成品施工机械的产成品出库单，经核实该产成品成本为10000元，无同类产品售价。(3)12月10日20号凭证，向本厂三产公司收取管理费用，账务处理为：借：银行存款30000贷：管理费用30000后附原始凭证：①与三产公司签订的承

4、包合同复印件，内容为企业向厂三产公司提供门面房，三产公司按年向企业缴纳30000元承包费用；②银行进账单，金额30000元；③企业开具给厂三产公司收取管理费用的收据，金额30000元。经核实企业门面房共计1000m2，原值90万元，出租给三产公司100m2。(4)12月15日38号凭证，转让库房的永久使用权，账务处理为：借：固定资产清理4000000累计折旧3000000贷：固定资产7000000借：固定资产清理50000贷：银行存款50000借：银行存款6000000贷：固定资产清理4050000盈余公积19

5、50000后附原始凭证：①固定资产清理单，清理固定资产原值700万元，已提折旧300万元；②房地产评估机构开具的收取评估费收据，金额5万元；③房地产评估机构出具的评估鉴定(报告)，确认该库房的重置成本为800万元，成新比例为60%；④买卖双方签订的买卖合同，金额为600万元；⑤银行进账单，金额600万元。(5)12月16日39号凭证，外购原材料，账务处理为：借：原材料-原料及主要材料200000应交税金-应交增值税(进项税额34000管理费用1200贷：应付账款235200后附原始凭证：①外购材料取得的增值税专

6、用发票，数量100吨，单价2000元，金额200000元，税额34000元；②运输部门开具的运输业发票，运费1000元，装卸费100元，保险费100元；③原材料验收入库单，入库原材料100吨。(6)12月20日80号凭证，职工住宅交付使用，账务处理为：借：固定资产6000000贷：无形资产6000000后附原始凭证：①协议书：企业为解决职工住房问题，以部分经营用地的土地使用权、向东风房地产开发公司接收价值6000000元的商品房；②固定资产交付使用单：经核实企业该项土地使用权的账面成本为5000000元。3．其

7、他有关资料(1)“原材料”、“生产成本”、“产成品”账户相关资料：原材料结转数500000结存数300000生产成品结转数600000结存数200000产成品结转数500000结存数130000(2)2001年度有关费用及损失情况①1月20日56号凭证，支付会计知识培训费账务处理为：借：管理费用-培训费2000贷：现金2000后附原始凭证：市财政局开具的由省财政厅统一监制的收据，金额2000元。②2月1日1号凭证，补提2000年度10～11月固定资产折旧，账务处理为：借：管理费用4500贷：累计折旧4500后附

8、原始凭证：多选题3、下列资产中，企业在取得金融资产时不能将其划分为持有至到期投资的有()。A．最终未能持有至到期的投资B．在初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产C．在初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产D．符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产单选题4、按照公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末其公允价值的增减变动应当()。A．直接计入权益