教你中途建账.docx

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1、先一个一个的核对,在手工条件下保证所有的期初数都正确了再开始电脑录入建账.1现金和银行存款是很好弄清楚的；2、库存还有多少，也是可以盘点的；3、所有的应收款，再糊涂的老板都搞得清楚哪个还欠他多少，一个一个地对吧。4、剩余的东西就全部算老板以前的“未分配利润”，有人会问，应付啷个办，不管他，他找起的时候再让老板一个一个地确认，老板认一个，你就调整一笔：借；以前年度损益调整贷：应付账款借：未分配利润贷：以前年度损益调整遇到烂公司和烂账，只有这个办法，花几个月时间，账理顺了，后面的事就好办了。如果企业在成立之时没有按照会计核

2、算的要求进行相关的账务处理，而是在经营一段时间后，才开始建账，应做好以下几步工作：如果企业在成立之时没有按照会计核算的要求进行相关的账务处理，而是在经营一段时间后，才开始建账，应做好以下几步工作：　　1、确定建账时点　　2、按照确定的时点，盘点现金、存货、固定资产等、并去银行打印银行存款对账单。　　3、按照确定的时点，将各往来单位和个人列表，确认往来金额及应收、应付款项。　　4、按照存货盘点表，确认存货的单价与金额，计算存货价值。　　5、按照固定资产盘点表，确认固定资产的原值与折旧额。　　6、按照验资报告确认实收资本金

3、额。　　7、倒挤以前经营期间的利润。　　8、进行完上述工作后，按照确认金额，做以下会计分录　　借：库存现金　　借：银行存款　　借：预付账款　　借：应收账款　　借：其他应收款　　借：存货　　借：固定资产等　　贷：应付账款　　贷：预收账款　　贷：短期借款　　贷：累计折旧　　贷：其他应付款　　贷：长期借款　　贷：应交税费　　贷：应付职工薪酬等　　贷：实收资本　　贷：未分配利润（资产总额—负债—实收资本）　　9、按照上述分录，登记各科目的总账。　　10、按照盘点表、银行存款对账单，往来明细表等登记库存现金、银行存款、存货、固定

4、资产、各往来科目明细账。　　11、建账日之后发生的所有业务，均按顺序在此金额的基础上登记。我复制的。补充说一下，其实说简单点：就是把资产负债表的资产=负债+所有者权益两方的所有科目类别都盘点一次。肯定不平的。差额就通过未分配利润来调整平，这样就调整到企业现在时点的资产负债情况了，后面开始做就是了一、资产类期初数据:1、现金2、银行存款3、应收账款（明细账）4、预付账款（明细账）5、原材料6、产成品7、半成品8、固定资产9、无形资产10、长期投资11、其他应收款二、负债类期初数据：1、应付账款（明细账）2、应付工资3、应

5、付税金4、短期借款5、预收账款6、其他应交款7、其他应付款8、长期借款三、权益类期初数据：1、实收资本2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、未分配利润注意：根据公司经营特点，还在将相关数据整理。会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是再成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只再此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不再此做探讨。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同

6、成本”和“毛利”两个二级明细科目。1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本再合同成本下，设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用