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1、如何看懂您企业的财务报表(旅行家与地图)冯智雄老师资深会计师安易信公司的财务总监曾担任国营企业财务科长多年有二十三年的财务工作经验曾负责国家林业部专门布署的森林资源成本核算与会计电算化试点工作。并获得林业厅较高的评价、同时获得奖励。一、DJ与放音乐。今天讲讲放音乐，而不讲DJ.二、会计的主要产品三张报表。没专门学过会计的人会觉得眼花暸乱。那是因为报表上很多专业术语。只要把专业术语这件马甲给脱了。其实就是反映自已每天都在考虑与处理的一些事。只是反映得比较全面罢了。资产负债表（反映经营状况）利润表（反映经营成果）现金流量表（反映现金和现金等
2、价物流入与流出）财务报表资产负债表是静态报表，时点报表。提供的信息：1、公司所掌握的经济资源，即所有财产的分布。（除错、防止舞弊）2、公司所负担的债务。3、公司的偿债能力。4、公司所有者享有的权益。5、公司的未来发展趋势。资产负债表（静态）负债所有者权益流动资产非流动资产流动负债非流动负债实收资本资本公积盈余公积未分配利润资产例资产负债表（静态）彩电1万元钻石项链1万元借给弟弟5千元借给王梅1千元自已美容4千元向朋友小红借入1万元丈夫给2万元资产（3万元）负债(1万元）所有者权益（2万元）资产负债表1、资产:是指企业过去的交易或者事项形
3、成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。2、负债:是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来的不属于。）3、所有者权益:是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。（可反映所有者投入资本的保值增值情况）先从便于理解的所有者权益讲起所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润投资所得经营所得负债流动负债：将在1年或一个营业周期内偿还的债务，如：短期借款、应付账款、应付工资、应交税费非流动负债：超过1年或一个营业周期偿还的债务，如长期借款、
4、应付债券。分为流动负债与非流动负债主要是便于对一些财务指标的分析。比如流动负债过大，流动资产过小，说明企业流动资金短期内有可能出现困难，作为公司老总就应该未雨筹谋，考虑筹资问题。否则短期内有可能导致因资金短缺无法正常经营。反过来，流动负债较小，流动资产较大，即使非流动负债较大，短期内资金不一定会出现紧缺。资产流动资产：在1年或一个营业周期内变现或运用的资产。如：现金、银行存款。应收账款、存货等。非流动资产：在1年或一个营业周期以外变现或运用的资产。如：固定资产、无形资产。划分流动资产与非流动资产也是便于财务分析。流动资产越大，偿债能力越
5、强。资产周转越快，可增加流动负债，减少长期负债，节约利息成本。资产项目的细分，便于资产管理，不让企业的资产轻易丢失。固定资产的管理，银行存款的核对，库存现金的核对。应收账款的核对。存货的盘点。资产负债表纳税人名称：甲公司2010年12月31日资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：1流动负债：34货币资金214,504,690.0014,063,000.00短期借款35500,000.003,000,000.00交易性金融资产31,050,000.00150,000.00交易性金融负债36应收票据4343,
6、000.002,460,000.00应付票据371,000,000.002,000,000.00应收账款56,982,000.003,991,000.00应付账款389,548,000.009,548,000.00预付款项61,000,000.001,000,000.00预收款项39应收利息7应付职工薪酬401,800,000.001,100,000.00应收股利8应交税费41907,440.00366,000.00其他应收款93,050,000.003,050,000.00应付利息42存货1025,827,000.0025,800,0
7、00.00应付股利43一年内到期的非流动资产11其他应付款44500,000.00500,000.00其他流动资产12一年内到期的非流动负债45流动资产合计1352,756,690.0050,514,000.00其他流动负债4610,000,000.0010,000,000.00非流动资产：14流动负债合计4724,255,440.0026,514,000.00可供出售金融资产15非流动负债：48持有至到期投资16长期借款4910,000,000.006,000,000.00长期应收款17应付债券50长期股权投资182,500,000.
8、002,500,000.00长期应付款51投资性房地产19专项应付款52固定资产2018,864,700.008,000,000.00预计负债53在建工程215,280,000.0015,000,000.0
