2018《中级财务会计(一)》形考任务参考答案.docx

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1、第一次形考任务参考答案一、单项业务题:题目1(1)借:应收账款58500贷:主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税额)8500(2)借:其他货币资金—银行汇票100000贷:银行存款100000(3)借:银行存款57500财务费用1000贷:应收账款58500(4)贴息=30000*12%/360*45=450贴现净额=30000-450=29550题目2(1)借:应收票据51500贷:主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税额)1500(2)借:在途物资11700贷:银行存款

2、11700(3)借:其他应收款—备用金18000贷:银行存款18000题目3(1)借:其他货币资金1000000贷:银行存款1000000(2)借:管理费用800贷:库存现金800一、综合业务题:题目4(1)2015年末应补提的坏账准备金额:1200000*3%-(24000-12500)=245002016年末应补提的坏账准备金额:1000000*5%-(36000+3000)=11000(2)借:坏账准备12500贷:应收账款12500借:资产减值损失24500贷:坏账准备24500借:银行存款

3、12500贷:坏账准备12500借:资产减值损失11000贷:坏账准备11000题目5(1)贴现期为50天到期值=100000+100000*6%/360*90=101500贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75贴现净额=101500-1268.75=100231.25(2)借:应收票据100000贷:应收账款100000借:银行存款100231.25贷:应收票据100000财务费用231.25(3)借:应收账款101500贷:短期借款101500第二次形考任务参考答案一、单项业

4、务题:题目1(1)借:在途物资10000应交税费—应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款11700(2)借:资产减值损失28000贷:存货跌价准备28000(3)借:原材料10000贷:在途物资10000(4)借:生产成本46000贷:原材料46000(5)借:待处理财产损溢2340贷:原材料2000应交税费—应交增值税(进项税额转出)340题目2(1)借:原材料200000贷:材料采购200000借:材料采购20000贷:材料成本差异20000(2)借:生产成本35000制造费用10000管理

5、费用5000贷:材料成本差异50000题目3(1)借:在途物资10000应交税费—应交增值税(进项税额)1700贷:应付票据11700(2)借:库存商品10000贷:在途物资10000二、综合业务题:题目4(1)销项税额=980000/(1+17%)*17%=142393商品进销差价率=448000/(620000=980000)*100%=28%已销商品进销差价=980000*28%=274400(2)借:银行存款50000贷:主营业务收入50000借:主营业务成本50000贷:库存商品50000

6、(3)借:商品进销差价274400贷:主营业务成本274400借:主营业务收入142393贷:应交税费—应交增值税(销项税额)142393题目5(1)加权平均法:加权单价=(8700+12710+19200+14850+6120)/(3000+4100+6000+4500+1800)=3.17期末结存金额=(3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000)*3.17=13948销售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632(2

7、)先进先出法:期初结存成本=8700/3000=2.90销售成本=(2500*2.90)+(500*2.90+4100*3.10+900*3.20)+(5100*3.20+1900*3.30)=46880期末结存金额=2600*3.30+1800*3.40=14700题目6(1)借:原材料—甲材料40400贷:材料采购38800材料成本差异1600借:材料采购85400应交税费—应交增值税(进项税额)14518贷:银行存款99918借:原材料—甲材料79600材料成本差异5800贷:材料采购8540

8、0借:生产成本110000贷:原材料—甲材料110000(2)材料成本差异率=(-700-1600+5800)/(20000+40400+79600)*100%=2.5%(3)发出材料应分摊的成本差异=110000*2.5%=2750借:生产成本2750贷:材料成本差异2750(4)月末库存甲材料的实际成本=(20000+40400+79600-110000)*(1+2.5%)=30750题目7借:资产减值损失3000贷:存货跌价准备3000借:资产减值损失4000贷

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