东北财经大学-高级财务会计-课后习题答案

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1、习题答案第1章一、单项选择题1.B2.D3.B4.B5.C二、多项选择题1.BD2.ABC3.ACD4.ABC5.CD三、业务题（1）①借：银行存款——欧元（200000×9.69）　　1938000　　　财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　12000　贷：银行存款——人民币　　　1950000②借：原材料　　　　　　　　　　4500000　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　765000　贷：应付账款——欧元（400000×9.64）3856000　　　　　银行存款——人民币　　　　1409000③借：应收账款——欧元（600000×9.41）　　　5646

2、000　贷：主营业务收入　　　　　5646000④借：银行存款——欧元（300000×9.54）　　　2862000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应收账款——欧元（300000×9.54）　2862000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（2）①银行存款（欧元）余额=800000+200000+300000=1300000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额=1300000×9.64=12532000（元）汇兑差额=12532000-（7640000+1938000+2862000）=92000（元）17②应收账款（欧元）余额=400000+600000

3、-300000=700000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额=700000×9.64=6748000（元）汇兑差额=6748000-（3820000+5646000-2862000）=144000（元）③应付账款（欧元）余额=200000+400000=600000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额=600000×9.64=5784000（元）汇兑差额=5784000-（1910000+3856000）=18000（元）借：银行存款——欧元　　　　　　92000　　应收账款——欧元　　　　　　144000　贷：应付账款——欧元　　　　　　　18000　　　财务费

4、用——汇兑差额　　　　　　　　　　218000四、思考题（略）第2章一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.C二、多项选择题1.ACD2.BCD3.BC4.AB5.AB三、业务题（1）最低租赁付款额=200×4+10=810（万元）长期应付款=810万元最低租赁付款额的现值=200×3.3121+10×0.7350=669.77（万元）未确认融资费用=810-669.77=140.23（万元）融资租入固定资产的入账价值=669.77+5+5=679.77（万元）17借：在建工程6747700未确认融资费用1402300贷：长期应付款8100000银行存款50000借：在

5、建工程50000贷：银行存款50000借：固定资产6797700贷：在建工程6797700（2）20×5年应计提的折旧=679.77÷（5×12-1）×11=126.74（万元）20×5年应分摊的未确认融资费用（计入财务费用）=669.77×8%=53.58（万元）四、思考题（略）第3章一、单项选择题1.A2.C3.A4.D5.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ACD4.AC5.ABC三、业务题1.大海公司暂时性差异计算表20×9年12月31日单位：万元项目账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异持有至到期投资2100210017固定资产1080114

6、060交易性金融资产22020020预计负债100010002.计算大海公司20×9年应纳税所得额和应交所得税。应纳税所得额=4960+60+100+1000-100-20=6000（万元）应交所得税=6000×25%=1500（万元）3.计算大海公司20×9年应确认的递延所得税和所得税费用。递延所得税资产=6025%=15（万元）递延所得税负债=2025%=5（万元）递延所得税＝（5-9）-（15-6）=-13（万元）所得税费用=1500-13=1487（万元）4.编制大海公司20×9年确认所得税费用的会计分录。借：所得税费用14870000递延所得税资产90000递延

7、所得税负债40000贷：应交税费——应交所得税15000000四、思考题（略）第4章一、单项选择题1.A2.D3.C4.A5.D二、多项选择题1.AD2.BCD3.BCD4.BCD5.ABC三、业务题17（1）事项（1）、（2）、（3）、（4）和（6）为调整事项，事项（5）为非调整事项。（2）编制调整分录：①借：以前年度损益调整（200×60%-20）100贷：坏账准备100借：递延所得税资产（100×25%）25贷：以前年度损益调整25借：利润分配——未分配利润75贷：以前年度损益调整75借：盈余公积7.5贷：利润分配——未