税务习题-个人所得税

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1、企业纳税实务习题-个税传媒管理系会计12032013年上学期一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（）错。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”一、判断题2、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）对一、判断题3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（）错。【【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注

2、意不是应纳税所得额。一、判断题4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（）错。【解析】本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。一、判断题5、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（）对。6、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（）错。【解析】依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条“（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在

3、地确定”。本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。一、判断题7、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（）错。【解析】个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额，单位发放的月饼应作为应税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税8、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计

4、征个人所得税。（）错。【解析】单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，因为每月工资薪金已经扣除了费用，因此这里不能扣除任何费用，全额征税。一、判断题9、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（）错。【解析】单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。因此，企业在为职工办理商业保险投保手续时，应将保费计入职工当月的工资、薪金所得中计征个人所得税。10、某企业的年金12月份全年一次性缴费，按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。（）错。【解析】

5、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。一、判断题11、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是，先扣除税法规定的费用扣除标准，再扣除租赁费、财产租赁过程

6、中缴纳的税费、修缮费用。错。【解析】有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。”一、判断题12、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（）错。【解析】个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。一、判断题13、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法

7、规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（）错。【解析】“纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”。14、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（）错。【解析】股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。一、判断题15、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）错。【解析】应当分别

8、计算缴纳个人所得税。16、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（）错。【解析】股息所得缴纳个人所