电算化会计理论培训

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1、电算化会计培训唐建会计学副教授博士西南大学经济管理学院主讲内容第一节会计电算化概述第二节账务处理系统应用原理与操作技巧第三节报表系统应用原理与操作技巧1.1会计电算化与会计信息系统会计电算化指电子计算机在会计业务处理工作中的应用。会计信息系统是以电子计算机为主要工具，利用现代信息技术，对各种会计数据进行收集、处理、存储和分析，并为用户提供所需的各种会计核算信息和财务管理信息的计算机信息系统第一节会计电算化概述1.2手工会计与电算化会计异同从人员设置角度；从凭证编制角度;从会计科目设置角度;从内部控制角度;从工作效率

2、和效益角度1.3手工会计与电算化会计的账务处理程序比较原始凭证人工完成——手工会计人工控制,计算机自动完成——电算化会计1.4会计信息系统优化举例:福特公司的采购流程再造福特公司的美国总部有500多名财务人员，其单据往来十分繁杂。通常的采购程序是：采购部与供应商签订购货合同（订单），同时送一份副本给会计部门；供应商交货时开发票；仓库管理员验收后出具验收单，会计部门核对订单、发票、验收单，三者一致后办理付款，否则需派人调查原因，整个处理过程如图所示。收到货开验收单仓库做订单采购部运货物开发票兑支票供应商收集3单开支票

3、改错核查3单找错会计部无误有误福特公司的“采购——收货——付款”流程发现问题与改进福特公司建立了计算机系统，使采购、仓库、会计部门都应用计算机处理各自的业务，裁掉了20%的冗员，并以为这样很不错了。但是，当他们知道日本马自达公司完成同样的工作仅需5人时，他们震惊了。因为即使考虑到福特公司的规模比马自达大，他们最多也只应有100名左右会计人员。问题在哪里呢？调查表明，许多传统的习惯是不必要的，在会计部门和采购部门以及供应商之间有很多冗余的单据往来，要花不少人力去核对单据。尽管不致的情况只占少数，但会计部门却有80%的

4、人花大量时间处理这类少数事件。仓库采购部供应商会计部收到货做订单运货物兑支票计算机系统公用数据库改变后的流程图福特公司引入了公用数据库，采购订单进入数据库并送给供应商。当仓库管理员收到货物时，从数据库中调出相应的订单，两者相符则验收入库并自动开出支票，反之则拒绝收货。这样，发票及其它往来单据就不再需要了。使用该系统后，截掉75%的冗员，提高了效率、成本和质量方面都有极大改善。区别：会计信息系统与ERP？思考:克莱斯勒与通用汽车公司相继步入破产保护之途时,同在底特律、同是高成本的“美国制造”、同样面临金融危机打击的福

5、特汽车公司却屹立不倒?结果第二节账务处理系统工作原理与操作技巧2.1财务软件工作原理2.2财务软件控制重心2.3财务软件的工作模块2.4账务处理模块的主要内容2.1财务软件工作原理通讯服务器/防火墙等数据库服务器备份数据库服务器财务部工作站1财务部工作站2其它部门工作站3C/S和W/S结构工作过程硬件结构和软件结构1.一般PC机能否作为数据库服务器？2.一台PC机能否既作为工作站，也作为服务器？3.现行网络版财务软件是否必须启动数据库服务器后,才能正常使用？返回上一层会计电算化下,会计控制的重心是什么?(单选)A原

6、始凭证真实性;B输入会计凭证正确;C正确登记总账和明细账;D编制准确的会计报表电算化下，填制凭证有哪些方式?一是直接在系统中填制凭证;二是手工制好凭证后的输入凭证;三是让系统自动生成相应凭证;2.2财务软件的控制重心返回上一层企业级会计信息系统的功能结构企业级会计信息系统财务系列分销系列决策系列总帐系统应收系统应付系统工资管理固定资产成本管理资金管理库存管理存货管理采购管理销售管理采购计划UFO报表决策支持财务分析2.3财务软件功能模块及联系财务软件功能模块间联系现实企业中做账两种情况：单纯使用财务软件做账;第二种

7、情况是使用ERP做账。？多个模块间的会计数据传递问题基本结论总账（账务）子系统是所有模块中最重要的模块，是控制中心返回上一层2.4账务处理系统的主要内容系统初始化日常处理帐薄管理辅助核算期未业务处理(一)系统初始化企业建账与系统初始化的区别与联系？建立核算单位，启用新核算帐套实行财务分工，设置权限。设置会计科目、核算类别、会计科目级数等设置凭证类别设置外汇汇率和自动转帐、结帐科目输入核算科目与辅助科目的期初余额以上初始化设置是否有先后顺序？企业建账流程图启动系统管理设置账套信息增加操作员系统管理注册确定编码方案输入

8、单位信息确定核算类型确定基础信息分类确定数据精度基础信息设置权限设置模块启用用友新建账套演示（1）以系统管理员身份进入“系统管理”子系统。系统管理员用户名为：admin口令：无企业启用会计期为哪一月份,初始工作量较小?该如何选择,依据是什么?注意:启用会计期间与启用自然日期的一致性问题如何进行会计科目设置?用友总账选项设置(二)日常处理填制凭证查询凭证汇总审