财务会计实训业务题.doc

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1、财务会计综合实训——新世纪股份有限公司资料本实训拟以新世纪股份有限公司在一个会计期间发生的生产经营业务为实训资料，并将空白原始凭证附录在后，要求学生依据模拟单位的业务内容、业务特点，完成企业的全部会计核算过程以及编制会计报表。该综合实训是要求学生将零散的知识融会贯通起来，完整掌握会计核算全过程，以培养学生的综合核算能力以及分析问题和解决问题的能力。一、模拟企业概况：1、企业名称：新世纪股份有限公司（以下简称新世纪公司）。2、法人代表：李爱国3、注册资本：15000万元。4、企业地址；广东省广州市花都区天祥大道291号，电话：5、开

2、户银行：中国建设银行花都分行瑶湖分理处。账号：6、税务登记号：20087、经营范围：电机产品和大型设备。8、主要产品：甲产品、乙产品。二、企业会计核算方法：1、记账方法：采用借贷记账法。2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。4、存货按照实际成本核算。5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管

3、理用固定资产折旧。6、税费的计算：增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。消费税：按10%计算缴纳。城市维护建设税：按增值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。该企业属于“营改增”试点地区的企业。7、利润分配比例：法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。三

4、、会计核算程序：1、记账凭证组织：采用通用记账凭证和科目汇总表。2、账簿组织：分别开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。四、实训操作程序设计：1、根据实训“建账资料”所提供的相关资料，开设有关明细账。第64页共64页2、分析2012年12月份的经济业务，填制记账凭证并将填制好的原始凭证附在相应的记账凭证之后。3、登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。4、根据记账凭证，编制科目汇总表并据以登记总分类账。5、月末，结转收支科目，计算本月利润。6、进行利润分配。7、结出各科目的本月发生额和月末余额，将总分类账与

5、日记账、有关明细账核对。8、核对相符后，根据有关资料，编制资产负债表和利润表。9、整理和装订会计凭证、账页和会计报表。五、相关资料（11月份资产负债表、科目汇总表、利润表的格式化等）资产负债表2012年11月30日编制单位：新世纪股份有限公司单位：万元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1200.5968短期借款500交易性金融资产300200交易性金融负债00应收票据2050应付票据5020应收账款1000600应付账款500450预付款项5075预收款项500180应收利息00应付职工

6、薪酬780680应收股利00应交税费57.7555其他应收款26应付利息20存货10001500应付股利00一年内到期的非流动资产00其他应付款2030其他流动资产300300一年内到期的非流动负债200200流动资产合计3872.53699其他流动负债00非流动资产：流动负债合计2159.751615可供出售金融资产200150非流动负债：持有至到期投资0260长期借款1612.751535长期应收款00应付债券5001200长期股权投资50004000长期应付款500259投资性房地产00递延所得税负债00固定资产150001

7、6500其他非流动负债00在建工程00非流动负债合计2612.752994工程物资00负债合计4772.54609固定资产清理00股东权益：无形资产1500900股本2000020000开发支出800500资本公积800900递延所得税资产00盈余公积400200其他非流动资产200200未分配利润600500非流动资产合计2270022510股东权益合计2180021600资产总计26572.526209负债和股东权益总计26572.526209第64页共64页科目余额表2012年12月31日单位：万元科目名称借方余额科目名称贷

8、方余额库存现金短期借款银行存款应付票据其他货币资金应付账款交易性金融资产应付职工薪酬应收票据应交税费应收账款应付利息坏账准备应付股利预付款项其他应收款应付债券应收股利长期借款存货长期应付款存货跌价准备其他流动资产预收账款持有至到期投资股本可供出售金